Où constituer une entreprise internationale – Partie 1 :  Offshore vs Onshore

Lettre hebdomadaire de Flag Theory – Vendredi 16 novembre 2018

L’un des principaux avantages des entreprises internationales par rapport aux entreprises locales « physiques », en particulier pour les entreprises numériques, est que vous pouvez avoir la possibilité de choisir la ou les meilleures juridictions stratégiques à partir desquelles gérer votre entreprise. La première question que vous devez vous poser est de savoir si vous souhaitez vous constituer en société onshore ou offshore, ou les deux.

Nous définissons offshore, la bien nommée IBC ou société commerciale internationale, comme une société constituée dans une juridiction fiscalement neutre, n’est généralement pas un résident fiscal dans la juridiction où elle est constituée et n’est soumise à aucun dépôt de compte ou autre. exigences en matière de déclaration.

Pour sa part, une société nationale est une entité juridique résidente fiscale de la juridiction où elle est constituée et généralement soumise à un certain niveau d’impôts et d’exigences en matière de reporting financier.

Les constitutions offshore peuvent offrir des avantages significatifs par rapport à la constitution « onshore » dans un lieu à fiscalité élevée. Cependant, certaines mises en garde doivent être prises en compte et, en fonction de votre activité commerciale, de vos exigences commerciales, de vos fournisseurs et clients et de votre situation personnelle, une intégration (uniquement) offshore peut ne pas être adaptée.

Ensuite, nous passons en revue certains des faits clés que vous pouvez prendre en compte pour savoir si vous souhaitez vous rendre à l’étranger ou à terre (ou les deux). Dans les sections suivantes, nous passerons en revue certains des aspects clés à prendre en compte dans certaines juridictions qui peuvent vous aider à déterminer s’ils conviennent à votre entreprise spécifique.

Fiscalité et conformité continue

Les impôts sont généralement la première raison qui pousse les entrepreneurs à s’installer à l’étranger.

Les sociétés offshore ne sont généralement pas soumises à des impôts dans la juridiction de leur constitution et, généralement, la charge de conformité des entreprises est minime. Selon la loi, votre entreprise doit tenir des registres comptables, mais vous n’aurez peut-être pas besoin de les déposer.

Aucun audit ni aucun dépôt et juste des frais de renouvellement annuels suffiront à maintenir votre entreprise en règle.

Cela rend la gestion d’une société offshore beaucoup moins lourde et coûteuse qu’une société onshore.

Cependant, il y a un hic. Si la société offshore n’est pas correctement structurée, il y a de fortes chances qu’elle soit considérée comme résidente fiscale de la juridiction à partir de laquelle elle est contrôlée et gérée. En effet, dans la plupart des juridictions, la résidence fiscale des sociétés est déterminée par le lieu de direction effective. On parle parfois de propriété étrangère contrôlée, parfois de propriété implicite. Les lois fiscales exactes sur les sociétés non-résidentes contrôlées par l’esprit et la direction varient d’une juridiction à l’autre.

À titre d’exemple simple, si vous dirigez une société bélizienne depuis le Royaume-Uni, cette société bélizienne peut être considérée comme résidente fiscale au Royaume-Uni et soumise aux impôts et aux exigences de conformité au Royaume-Uni. Vous pouvez être obligé par la loi de divulguer cette société et les autorités fiscales peuvent la considérer comme une société résidente fiscale.

En outre, si vous ou votre entité locale détenez un certain pourcentage de propriété dans une société constituée à l’étranger et que votre pays de résidence a adopté des règles sur les « sociétés étrangères contrôlées » (CFC), l’entité offshore peut être considérée comme une CFC et vous pourriez être soumis aux impôts pour les revenus de votre CFC même si ces revenus n’ont pas encore été distribués.

Nous avons activé un filtre dans notre application de comparaison de juridictions Incorporations.io , qui répertorie certains pays qui ont ou non des lois sur les CFC – cependant, il n’est pas garanti que cela soit exact ou à jour. Les implications et les exigences des règles sur les sociétés étrangères contrôlées varient selon les pays, vous devez donc consulter un conseiller fiscal dans votre juridiction de résidence.

En outre, penser que votre société offshore « passera entre les mailles du filet » et que vos autorités fiscales locales ne le remarqueront pas n’est peut-être pas la meilleure idée. La plupart des pays échangent des informations fiscales via la norme commune de déclaration (CRS) dans le cadre de l’échange automatique d’informations (AEOI) de l’OCDE.

Vous devrez divulguer votre résidence fiscale à la banque afin d’ouvrir un compte, en remplissant un formulaire d’autocertification CRS comprenant votre résidence fiscale et votre numéro d’identification fiscale (NIF). Si vous êtes un ressortissant américain, vous devrez également remplir certains formulaires FACTA. Les banques sont tenues de divulguer ces informations aux autorités locales qui, à leur tour, peuvent les divulguer aux autorités étrangères compétentes.

Votre résidence fiscale personnelle et la juridiction dans laquelle vous gérez efficacement la société offshore doivent être incluses et soigneusement planifiées dans toute stratégie d’internationalisation ; il existe des moyens de minimiser légalement votre fardeau fiscal.

Un autre aspect à prendre en compte est la localisation de vos clients, fournisseurs et employés/sous-traitants, car cela peut également créer divers types d’obligations fiscales. Par exemple, si une entité étrangère est effectivement liée aux revenus dus à ses efforts (à titre d’exemple : le personnel de vente et de direction vendant à des clients américains), alors vous pourriez être imposé dans ce pays (même si l’entité est contrôlée en dehors des États-Unis, par des personnes non gouvernementales). -Personnel américain).

[Les sociétés étrangères engagées dans le commerce ou les affaires aux États-Unis sont soumises à l’impôt américain sur le revenu, provenant de sources tant intérieures qu’extérieures aux États-Unis, qui est « effectivement lié » à la conduite du commerce ou des affaires aux États-Unis. https://definitions.uslegal.com/e/effectly-connected- Income- eci/ ]

Vous pouvez examiner la disponibilité d’avantages fiscaux dans le cadre des accords de double imposition (CDI) dans les pays dans lesquels vous opérez effectivement et/ou où se trouvent vos parties prenantes afin de minimiser les obligations fiscales potentielles, qui ne sont généralement pas disponibles pour les sociétés offshore. Par exemple, certaines juridictions peuvent prélever des retenues à la source sur les paiements effectués à des sociétés non-résidentes qui pourraient être réduites/exonérées dans le cadre des CDI. Vous devez également réfléchir à l’endroit où se trouvent vos effectifs afin de pouvoir offrir des avantages sociaux locaux ou, à la place, mettre en place des programmes d’entreprise offshore pour les avantages sociaux ou les régimes de retraite.

Protection et confidentialité offshore

Aller à l’étranger peut offrir un degré plus élevé de protection et de confidentialité.

Dans certaines juridictions, les actifs de votre entreprise peuvent être protégés par une législation stricte en matière de protection des actifs. Parfois, il est tout simplement trop fastidieux d’intenter une action en justice contre une société offshore, ce qui peut vous aider à éviter des poursuites frivoles. En outre, les coordonnées des administrateurs et des actionnaires ne sont généralement pas accessibles au public, ce qui offre un degré de confidentialité qui n’est pas disponible dans les juridictions nationales.

Cela signifie qu’ils n’apparaîtront pas lors d’une recherche d’actifs, ce qui est la première chose qu’un avocat plaidant recherchera. Enfin, la plupart des juridictions offshore n’autorisent pas les honoraires conditionnels (un avocat ne prélève des honoraires que sous réserve d’un certain résultat). Les accords d’honoraires conditionnels conduisent souvent les avocats à prélever un pourcentage important des bénéfices s’ils poursuivent avec succès un riche défendeur.

Certains types d’entités juridiques, telles que les SARL, sont plus adaptés à des fins de protection. La propriété des SARL est divisée en intérêts des membres plutôt qu’en actions et les intérêts des membres ne peuvent pas être confisqués par une ordonnance du tribunal. Certaines législations LLC vous offrent également une protection des ordres de facturation. Enfin, il n’est pas nécessaire qu’il y ait un administrateur dans une LLC (qui est soit gérée par des membres, soit par un gestionnaire) – ce qui signifie qu’une personne n’a pas besoin d’avoir la même responsabilité qui accompagne automatiquement un rôle d’administrateur.

Dans une société, la prise de décision est soumise à des formalités procédurales rigides et le non-respect de celles-ci peut permettre aux plaignants de percer le voile corporatif et d’engager leur responsabilité personnelle. Les SARL ne sont pas soumises à ces formalités procédurales décisionnelles et sont régies par leur contrat d’exploitation, qui peut être personnalisé et adapté aux besoins de leurs adhérents, pour autant qu’il ne soit pas contraire à la loi.

Certaines juridictions offshore ont mis à disposition d’autres véhicules puissants de protection des actifs, tels que les fiducies et les fondations. Les fiducies sont des accords juridiques par lesquels un constituant cède la propriété légale de ses actifs à un fiduciaire, qui a l’obligation fiduciaire de gérer ces actifs au profit de personnes ou dans un but spécifique.

Vous pouvez consulter les fiducies offshore et leurs principaux aspects juridiques et utilisations via incorporations.io/trusts/ :

Si elle est correctement rédigée et réglée dans la bonne juridiction, une fiducie peut protéger les actifs incorporels détenus par le fiduciaire, car un tribunal étranger peut ne pas avoir compétence sur le fiduciaire détenant des actifs à l’étranger.

Cependant, les fiducies étrangères ne sont pas reconnues dans de nombreuses juridictions, car plusieurs pays dotés d’un système juridique basé sur le droit civil peuvent ne pas faire de différence entre la propriété formelle et la propriété effective, et la fiducie pourrait être ignorée.

Les fondations peuvent être plus adaptées dans ces cas car elles ont une personnalité juridique distincte du fondateur et de son conseil d’administration, mais contrairement aux sociétés, elles n’ont pas de propriétaires ou d’actionnaires et leurs actifs sont administrés par un conseil d’administration ou un conseil au profit de personnes. ou dans un but précis, qu’il soit caritatif ou non. Pour un aperçu de certaines structures de fondation, vous pouvez consulter incorporations.io/foundations .

Services bancaires aux entreprises

Étant donné que les registres de propriété d’une société offshore ne sont pas publics et que votre société ne réside peut-être nulle part, cela signifie que les banques bien établies peuvent vous percevoir comme un risque élevé. Ce sont quelques-unes des raisons pour lesquelles vos options bancaires peuvent être plus limitées, en particulier pour les petites entreprises où la banque peut ne pas voir un rapport risque/récompense équilibré en vous intégrant.

Le paysage bancaire évolue radicalement en ce qui concerne les exigences réglementaires de toutes les institutions financières.

Les banques onshore rejettent de plus en plus les entreprises qui ne peuvent pas fournir de numéro d’identification fiscale. Si la société offshore n’est résidente fiscale d’aucune juridiction et ne soumet ses comptes financiers à aucune autorité compétente, il devient de plus en plus difficile d’accéder à certaines banques – notamment en Europe.

Même les banques offshore, celles qui disposent d’une licence bancaire internationale, sont sous la pression de leurs banques correspondantes et des autorités compétentes pour imposer un contrôle strict sur les transactions qui dépassent certains seuils ou qui ont lieu avec certaines juridictions « à haut risque ».

Cela dit, au moment de la rédaction de cet article, il est encore possible pour les sociétés offshore d’obtenir des comptes dans les banques les plus fiables situées dans des centres financiers réputés comme Hong Kong et Singapour.

Cependant, les banques nécessitent avant tout une solide introduction (c’est là que notre cabinet peut vous aider). Ils voudront également voir une entreprise solide, et vous devrez peut-être garer entre 20 000 et 50 000 dollars comme solde minimum pour maintenir le compte, et vous devrez prouver votre expérience commerciale et fournir des factures, des contrats, des relevés bancaires, et autres documents justificatifs au cours du processus de diligence raisonnable.

Si vous disposez d’un IBC shell et de quelques centaines ou milliers de dollars à déposer à la banque, vos options peuvent être limitées aux petites banques offshore.

Si vous disposez d’un IBC exerçant une activité réelle et légitime – et vous pouvez le prouver – et que vous avez la possibilité de placer un dépôt décent sur le compte bancaire – alors vous aurez accès à de solides options bancaires transactionnelles de qualité supérieure en « onshore ». les banques, à condition que vous n’exerciez pas d’activités réglementées telles que des entreprises de services monétaires ou des activités à haut risque telles que le FOREX ou les négociants en valeurs mobilières.

Traitement des cartes de crédit

La structure de votre entreprise revêt une importance particulière si votre entreprise doit accepter les paiements par carte de crédit.

Les comptes marchands doivent généralement être situés dans la juridiction où votre entreprise est constituée et les agrégateurs de paiements par carte de crédit rejettent de plus en plus les sociétés offshore en raison d’exigences réglementaires plus strictes.

Les agrégateurs de paiements qui acceptent encore les sociétés offshore, soit deviennent très sélectifs avec les entreprises qu’ils intègrent, soit facturent des frais élevés, de 5 à 15 %, en fonction de l’activité et du chiffre d’affaires.

De plus, si votre entreprise a besoin d’accéder à des prestataires de services de paiement en USD bien connus tels que Paypal, la création d’une société offshore ne fonctionnera certainement pas pour vous.

À ce sujet, nous avons constaté une confusion importante entre les entrepreneurs Internet. Même si votre fournisseur de services de paiement de type Paypal préféré est disponible dans votre juridiction offshore, il ne peut traiter qu’avec la devise locale et autoriser les retraits vers les banques locales.

Les banques offshore – c’est-à-dire les banques qui détiennent une licence bancaire internationale – peuvent se voir interdire de traiter avec la monnaie locale, et les banques nationales n’ouvrent généralement pas de comptes pour les sociétés offshore. Vous pouvez ouvrir un compte pour votre société offshore auprès d’un prestataire de services de paiement « onshore », mais vous ne pourrez peut-être pas retirer de fonds sur votre compte bancaire.

Réputation et stabilité de la juridiction

La réputation est importante, et il est clair que votre image publique, votre crédibilité et la confiance de vos clients ne seront probablement pas les mêmes si vous dirigez votre entreprise avec une AG allemande, par rapport à une IBC du Belize.

Il est vrai qu’il existe des juridictions offshore qui sont plus réputées que d’autres – mais il s’agit toujours de sociétés offshore et il existe toujours une « stigmatisation offshore ». Bien que la plupart des sociétés offshore soient utilisées à des fins légitimes et légales, les scandales de corruption politique et de blanchiment d’argent n’ont pas amélioré leur image publique.

Si vos clients sont situés dans certains pays à fiscalité élevée, ils peuvent avoir des difficultés à transférer de l’argent vers une banque située dans une juridiction offshore, ou ils peuvent directement vouloir éviter de le faire pour ne pas susciter un examen plus approfondi de la part de leurs banques ou des autorités fiscales.

Les implications de cet aspect réputationnel varient en fonction de votre activité commerciale et de vos parties prenantes. Par exemple, d’une part, essayer de gérer une activité Business2Government (B2G) avec un IBC des Seychelles n’est peut-être pas la meilleure idée ; d’un autre côté, gérer un fonds offshore depuis les îles Caïmans pourrait n’avoir aucun impact sur la réputation.

Que ce soit à l’étranger ou à terre, vous souhaiterez également établir votre entreprise dans une juridiction politiquement et économiquement stable. Vous souhaitez éviter tout trouble ou crise sociale pouvant conduire à des contrôles de capitaux et à des situations politiques indésirables pouvant avoir un impact énorme sur votre entreprise. À cet égard, la plupart des centres de services financiers et d’entreprise offshore sont politiquement et économiquement stables.

Activités réglementées

Si vous envisagez de lancer une entreprise dont l’activité est réglementée, comme les services financiers, les assurances ou les jeux, plusieurs facteurs entrent en jeu que vous devez analyser attentivement afin de choisir où vous devez installer votre siège social.

Quels sont les services spécifiques que vous souhaitez proposer ? Quels sont vos marchés cibles ? Quelles sont les exigences réglementaires, de licence et de conformité que vous devez respecter pour exercer vos activités ? Telles sont quelques-unes des questions que vous et votre équipe devez vous poser.

Ce sujet est complet et spécifique aux nuances de votre activité commerciale et sort du cadre de cet article, mais à titre d’exemple : si vous envisagez de lancer une entreprise de services monétaires pour répondre aux besoins des clients européens, proposez des comptes virtuels et services de paiement en euros et en partenariat avec un émetteur de cartes agréé pour fournir à vos clients des cartes prépayées, il peut être judicieux de s’établir dans l’EEE, plutôt que de créer un IBC à Anguilla.

Collecte de fonds

Vous devez déterminer si la feuille de route de votre entreprise comprend la levée de fonds auprès de capital-risque ou de capital-investissement ou l’émission d’une introduction en bourse, lors de la constitution de votre entreprise. Le paysage de la collecte de fonds varie selon les juridictions et votre structure doit être celle avec laquelle vos investisseurs sont à l’aise. Par exemple, vous souhaiterez peut-être créer une société au Royaume-Uni, en Allemagne, à Singapour ou à Hong Kong si vous envisagez de lever des fonds plutôt qu’une SARL protégée et protégée par les Îles Cook.

Structure du groupe

Les sociétés offshore restent des véhicules puissants pour certaines activités commerciales ou pour un certain objectif au sein d’une structure de groupe d’entreprises donnée.

Par exemple, vous pouvez détenir certains actifs commerciaux à l’étranger, comme une propriété intellectuelle, pour une meilleure protection ou pour exploiter certains domaines de votre entreprise et/ou investir avec des entités fiscalement neutres.

Vous pouvez également utiliser des véhicules tels que des fondations ou des fiducies à certaines fins, ce qui dans certains cas pourrait conduire à une meilleure protection, en optimisant votre stratégie fiscale légale et en maximisant l’efficacité de la planification et du contrôle des entités interdépendantes, tout en préservant la confidentialité et en protégeant les bénéficiaires effectifs.

D’un autre côté, vous pouvez faire appel à des sociétés « onshore » fiscalement transparentes, telles que les LLC américaines ou les LLP britanniques, pour traiter les paiements par carte de crédit au sein d’une structure de groupe. Certaines SARL et LLP sont généralement traitées comme des sociétés de personnes à des fins fiscales et ne sont donc pas soumises à l’impôt au niveau des sociétés, mais sont plutôt imposées au niveau des membres, qu’ils soient particuliers ou sociétés.

Vous pouvez créer des entités opérationnelles dans des juridictions « onshore » pour mener certains aspects de votre activité et jouir d’une meilleure réputation, ou pour établir des bureaux physiques et/ou employer votre main-d’œuvre, entre autres.

L’arbitrage juridictionnel dans une entreprise mondiale est puissant. S’implanter dans la juridiction la plus adaptée à chaque partie de votre entreprise peut avoir un impact positif significatif sur le développement et la préservation de l’entreprise et de ses actifs.

Pour ce faire, vous avez besoin de l’aide de professionnels. Les lois, la fiscalité, la réputation, les options bancaires et les types d’entités juridiques varient selon les juridictions.

Chaque élément constituant une entité de cette structure doit être configuré correctement ; il doit y avoir une substance, une raison pour cette structure, et elle doit être légalement couverte. Les accords juridiques appropriés, tels que les accords en matière de prix de transfert entre entités, doivent être en place.

Si votre entreprise est correctement structurée, vous serez en mesure de tirer parti du meilleur du monde « offshore » – protection des actifs, confidentialité, faible fiscalité et charge raisonnable de conformité des entreprises – et du monde « onshore » – accès aux meilleures options bancaires, prestataires de services de paiement, commerçants. le traitement des comptes et des cartes de crédit et une meilleure réputation – tout en minimisant les inconvénients mentionnés ci-dessus.

Enfin, quel est le meilleur endroit pour constituer une entreprise internationale ?

Pour résumer, la meilleure réponse est de déterminer quels sont les besoins particuliers de votre entreprise, votre activité commerciale, la localisation de vos fournisseurs et clients, votre statut de résidence fiscale et bien plus encore. De nombreuses variables doivent être prises en compte : les opérations bancaires, les options de paiement client/fournisseur, la citoyenneté et la résidence fiscale des UBO (propriétaires effectifs ultimes), entre autres.

Dans le prochain article, nous passerons en revue les aspects clés à prendre en compte dans certaines juridictions, qui pourront vous aider à déterminer s’ils conviennent à votre entreprise spécifique.

Si vous êtes un entrepreneur international et recherchez une ou plusieurs juridictions pour incorporer votre entreprise internationale, vous devez déterminer où fonctionnera le mieux en fonction de vos besoins spécifiques. Nous pouvons vous aider – contactez-nous , ce sera un plaisir de vous aider.

En attendant, vous pouvez consulter notre outil de comparaison de juridictions : Incorporations.IO où vous pouvez comparer côte à côte différentes juridictions et types d’entités juridiques, y compris leurs exigences juridiques et leurs aspects fiscaux les plus pertinents.