Firmengründung in Georgien

Steuerlicher Wohnsitz - Eine LLC ist in Georgien steuerlich ansässig, wenn sie nach georgischem Recht gegründet wurde.

Basis - Die Körperschaftssteuer wird auf das Welteinkommen erhoben.

Steuersatz - Georgien erhebt eine Körperschaftssteuer von 15% auf ausgeschüttete Dividenden. Gewinne, die in einer LLC einbehalten werden, unterliegen nicht der Steuer.

Kapitalgewinne - Kapitalgewinne werden als gewöhnliches Einkommen behandelt und besteuert, wenn sie an die Anteilseigner ausgeschüttet werden.

Dividenden - Von gebietsansässigen Körperschaften erhaltene Dividenden sind nicht steuerpflichtig.

Zinsen - Erhaltene Zinsen, die an der Quelle besteuert wurden, haben Anspruch auf eine Gutschrift auf die gezahlte Steuer. Andere Zinserträge sind steuerpflichtig, wenn sie als Dividenden ausgeschüttet werden.

Lizenzgebühren - Lizenzgebühren unterliegen bei der Ausschüttung in Form von Dividenden der Körperschaftssteuer.

Abzüge an der Quelle - Dividenden, die an Gebietsfremde ausgeschüttet werden, unterliegen einer Quellensteuer von 5%, es sei denn, ein Steuerabkommen sieht einen niedrigeren Satz vor. Der Quellensteuersatz auf Dividenden könnte auf 15% erhöht werden, wenn sie an einen in einem Niedrigsteuerland Ansässigen gezahlt werden. Im Ausland gezahlte Zinsen unterliegen einer Quellensteuer von 5%, sofern der Satz nicht aufgrund eines Steuerabkommens reduziert wird. Wenn Zinsen an ein Niedrigsteuergebiet gezahlt werden, erhöht sich der Steuersatz auf 15%. Lizenzgebühren, die an nicht ansässige Personen gezahlt werden, unterliegen ebenfalls einer Quellensteuer von 5%. Diejenigen, die an gebietsansässige natürliche Personen gezahlt werden, werden mit 20% besteuert, und diejenigen, die an ein in einem Niedrigsteuerland ansässiges Unternehmen gezahlt werden, werden mit 15% besteuert. Gebühren für technische Dienstleistungen, die an nichtansässige Personen gezahlt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 10% und 15% an Personen, die in Niedrigsteuergebieten ansässig sind.

Einkommen aus einer Quelle ausländischen - Der Quelleneinkommen im Ausland unterliegt in der Regel der Körperschaftssteuer, wenn es als Dividende ausgeschüttet wird. Im Ausland einbehaltene Steuern können auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden.

Steuern auf Arbeit  - In Georgien gibt es keine Sozialversicherungsbeiträge.

Verluste - Verluste können über 5 Jahre, in manchen Fällen sogar über 10 Jahre, vorgetragen werden. Ein Verlustvortrag ist nicht zulässig.

Vorräte - Unternehmen dürfen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Vorräten nach der Einzelbuchungsmethode, der gewichteten Durchschnittskostenmethode oder dem First-in-First-out-System (FIFO) erfassen.

Anti-Ausweichregeln - Das Verrechnungspreisrecht gilt für alle Arten von Geschäften zwischen verbundenen Personen, die gebietsansässig oder gebietsfremd sind, und die unter normalen Wettbewerbsbedingungen, im Einklang mit den OECD-Grundsätzen und durch geeignete Unterlagen belegt durchgeführt werden müssen.

Es gibt keine Vorschriften für die eingeschränkte Kapitalausstattung und für kontrollierte ausländische Unternehmen.

Steuergutschriften und Steueranreize - Eine Befreiung von der Körperschaftssteuer kann für Einkünfte von Haushalts-, internationalen und karitativen Organisationen, Gewinne aus Finanzdienstleistungen, die von internationalen Finanzunternehmen erbracht werden, und Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die von internationalen Finanzunternehmen ausgegeben werden, zur Verfügung stehen.

Unternehmen in Freien Industriezonen sind von der Körperschaftssteuer, den Zöllen, der Mehrwertsteuer, der Vermögenssteuer und der Einkommenssteuer für natürliche Personen (Angestellte) befreit. Ein Unternehmen in der freien Industriezone unterliegt einer Steuer von 4% auf den Marktpreis von Produkten, die an / von einem georgischen Einwohner geliefert / empfangen werden, die nicht zu den anderen Unternehmen in der freien Industriezone gehören.

Einkommensteuer für natürliche Personen - Steuerlich in Georgien ansässig sind Personen, die sich mindestens 183 Tage in Georgien aufhalten.

Steuerinländer werden nur auf ihr Einkommen aus georgischen Quellen besteuert. Das bedeutet, dass im Ausland verdiente Einkünfte nicht der georgischen Besteuerung unterliegen.

Der einheitliche Steuersatz beträgt 20%; obwohl Dividenden ausgeschüttet werden, unterliegen Zinserträge einer Quellensteuer von 5% und werden nicht in die Steuerbemessungsgrundlage für Privatpersonen einbezogen.

Einkünfte aus der Vermietung von Wohnimmobilien unterliegen ebenfalls einem ermäßigten Steuersatz von 5%, sofern auf diese Einkünfte keine Abzüge vorgenommen werden.

Kapitalgewinne unterliegen in der Regel dem Standard-Einkommensteuersatz, aber für Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien kann eine Steuerbefreiung gelten, wenn diese mindestens zwei Jahre lang im Besitz der Immobilie waren. Gewinne aus dem Verkauf einer Wohnimmobilie mit angrenzendem Grundstück unterliegen einem ermäßigten Steuersatz von 5%.

Andere Steuern - Es gibt eine Grundsteuer für Privatpersonen, die zwischen 0,8% und 1% des Marktwertes der Immobilie liegt. Haushalte mit einem Jahreseinkommen von weniger als 40.000 GEL sind jedoch von der Steuer befreit und Haushalte mit einem Jahreseinkommen zwischen 40.000 und 100.000 GEL unterliegen einem ermäßigten Steuersatz von 0,05% bis 0,2% auf den Marktwert der Immobilie.

Für Unternehmen beträgt die Grundsteuer 1% des durchschnittlichen jährlichen Restwerts des Anlagevermögens (außer Grundstücken) und der als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien.

Es gibt eine jährliche Grundsteuer, die je nach Verwaltungseinheit, Art des Grundstücks (landwirtschaftlich oder nicht landwirtschaftlich) und Qualität des Grundstücks variiert.

In Georgien gibt es keine Steuer auf Nettovermögen, Erbschaften oder Transfers. Geschenke ab einem bestimmten Wert können der Besteuerung unterliegen.

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer beträgt 18%. Bestimmte Transaktionen von Waren und Dienstleistungen sind von der Steuer befreit.