Empresa con licencia de juego online en Malta

Regulación en Malta

Sin embargo, los juegos de azar en línea están bien regulados en Malta. Las diferentes clases de licencias se describen a continuación. En cualquier caso, las empresas de juegos en línea que operan desde o en Malta tendrán que ser reguladas.

Diferentes clases de licencias

Malta tiene tres tipos principales de licencias de juegos a distancia (clases 1, 2 y 3) y una cuarta categoría para el suministro de software operativo a una de estas tres clases (clase 4). Los titulares de licencias pueden solicitar una licencia de clase 1, 2 ó 3 utilizando su propio programa informático o utilizando el programa informático de un titular de licencia de clase 4 existente (en cuyo caso la licencia se denomina clase 1 de 4, clase 2 de 4 o clase 3 de 4, respectivamente). Las diferentes clases tienen diferentes requisitos de licencia y diferentes tipos impositivos que se exponen en el cuadro que figura a continuación.

Clase 1

Este es el nivel más alto de regulación, el licenciatario maneja sus propios riesgos y opera los juegos de casino en línea, loterías, etc.

Clase 2

Se trata de una licencia de apuestas deportivas (o de partidos) en la que los operadores gestionan sus propios riesgos basándose en probabilidades fijas.

Clase 3

Está destinado a los operadores que promueven juegos de apuestas entre jugadores como las redes de póquer, el bingo, el intercambio de apuestas, etc.

Clase 4

Esto se refiere al alojamiento y la gestión de software de juegos en línea. Además de sus propias obligaciones fiscales, estos licenciatarios también deben pagar una tasa adicional por cada operador alojado que alojen y que no tenga una licencia de clase 1, clase 2 o clase 3.

Clase 1 de 4

Una licencia de casino o lotería en línea administrada con un software con licencia de clase 4.

Clase 2 de 4

Un operador de apuestas deportivas que usa un software con licencia de clase 4.

Clase 3 de 4

Operador de jugador a jugador usando software con licencia de clase 4.

Impuestos

Los licenciatarios de los juegos de azar en línea también deben ser empresas locales y deben pagar el impuesto de sociedades local. Además de esto, también deben pagar el impuesto sobre los juegos de azar (véase más abajo).

Impuesto sobre la renta de las empresas

En Malta, el impuesto de sociedades es efectivamente 5%. De hecho, todas las empresas maltesas pagan 35% de impuestos, pero 6 / 7 de los impuestos pagados se devuelven efectivamente a sus accionistas si no son malteses. Para una explicación detallada de las empresas y más detalles sobre su tratamiento fiscal, por favor visite nuestra página principal en empresas privadas maltesas .

Impuesto sobre el juego

Además del impuesto de 5% que se paga adicionalmente, los licenciatarios también deben pagar el impuesto sobre los juegos, la tasa varía según la clase y se muestra en el cuadro siguiente.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Las compañías de juegos están exentas sin crédito. Esto significa que, a diferencia de la mayoría de los otros negocios, el IVA es un costo que no puede ser recuperado. El tipo de IVA en Malta es de 18% (el más bajo de Europa) y varios proveedores internacionales han establecido planes de empresas mixtas para reducir el monto de la fuga de IVA mediante la subcontratación de ciertos servicios (en particular la comercialización) a proveedores no europeos. La eficacia de esos planes dependerá de la forma en que se establezcan y se apliquen de manera permanente. Para los servicios que no se pueden subcontratar, el IVA representará una prima de coste de 18%.

Otros impuestos

Malta no impone el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto de retención o cualquier otro impuesto a las sociedades con accionistas extranjeros.

Los honorarios de la licencia

El regulador cobra los siguientes costos. Estos derechos no incluyen los cargos por la prestación de servicios locales como la asistencia en la solicitud de licencias, la constitución de sociedades, la provisión de directores locales y gerentes clave, etc.

Solicitud de una licencia de juegos de azar en línea en Malta

Licencias de juego para Malta también se expiden por un periodo de cinco años, que luego se renueva por otros cinco años, y así sucesivamente. El proceso de concesión de licencias en tres fases se explica en el cuadro siguiente y requiere el nombramiento de un funcionario local clave.

El papel del gerente superior

El funcionario principal debe ser aprobado por el organismo regulador y tiene la obligación de supervisar personalmente las operaciones en Malta y asegurar el cumplimiento de las leyes locales. Desempeñan un papel clave como interfaz con el regulador, deben ser directores de la sociedad de cartera y deben ser residentes en Malta. Casi todos los proveedores locales tienen funcionarios clave preaprobados que pueden ser contratados para cumplir esta función, siempre que el procedimiento de aceptación del cliente sea satisfactorio. Como esta zona presenta el mayor riesgo para los proveedores de servicios locales, es probable que constituya el grueso de sus costos. Para los candidatos que estén considerando la posibilidad de trasladarse ellos mismos o su personal a Malta, nuestro artículo principal sobre la residencia en Malta puede ser de interés.

Proceso de autorización

El proceso de autorización tiene lugar en tres etapas, comenzando la negociación al final de la segunda etapa. Por lo tanto, estos pasos se explican aquí y se resumen en el cuadro que figura a continuación.

Paso 1

En primer lugar, la primera etapa consiste en la identificación de todas las personas involucradas, incluidos los accionistas, los beneficiarios finales (con un mínimo de 10%), las sociedades de cartera intermedias u otras entidades, los directores, los funcionarios y el personal directivo clave. Esta área involucra principalmente la recolección de documentos KYC (Know Your Client) como pasaportes, prueba de dirección y revisiones de antecedentes (por ejemplo, controles policiales y búsquedas en bases de datos en línea). Los documentos solicitados en esta etapa incluirán todos los documentos de diligencia debida (DD) y un plan de negocios. El tiempo necesario para completar la fase 1 depende de diversos factores, entre ellos la complejidad de la estructura, el número de beneficiarios finales, si el regulador conoce a los solicitantes, como el funcionario clave, el tiempo necesario para hacer las remisiones. devueltos y lo ocupado que esté el regulador en este momento. Es mejor dejar pasar uno o dos meses para completar este proceso. En esta etapa se paga una tasa no reembolsable de 2.330 euros y, una vez completada, el regulador indicará que el solicitante debe proceder al paso 2.

Paso 2

Luego, el paso 2 es comprender todas las cuestiones operacionales y técnicas, incluidos los sistemas y procedimientos. En esta etapa se realiza un examen exhaustivo de todos los sistemas y controles internos, los acuerdos de subcontratación (incluidos los acuerdos de empresas mixtas, cuando procede) y otras cuestiones operacionales. Si se utiliza un generador de números aleatorios (RNG), el regulador solicitará una evaluación independiente del RNG. A continuación se realiza una auditoría previa a la producción (y se paga la tasa correspondiente) y se emite una carta de intención tras la conclusión satisfactoria de la operación. Se trata en efecto de una licencia provisional que autoriza al operador a entablar negociaciones inmediatamente por un período de seis meses.

Paso 3

Por último, el paso 3 se produce durante los seis primeros meses de funcionamiento después de la emisión de la licencia provisional del segundo paso y si el éxito conduce a la concesión de la licencia completa (en este punto se debe pagar la tasa de licencia). La etapa 3 comprende una segunda auditoría (la auditoría posterior a la puesta en marcha) durante la cual la autoridad supervisora verifica que los sistemas aprobados en la etapa 2 se han aplicado correctamente. Una vez expedida la licencia, el titular de la misma estará sujeto a una reglamentación permanente, que podrá consistir en visitas de inspección del organismo regulador.

Resumen

Otros costos relacionados con la concesión de licencias para juegos en línea en Malta

El grueso de los honorarios enumerados anteriormente incluye los que se deben al organismo regulador, los impuestos sobre los juegos de azar y las empresas, y los honorarios que se deben al proveedor local de servicios (si procede) por tramitar la solicitud de licencia, redactar el plan de negocios, nombrar directores o funcionarios clave. Además, puede haber otros costos asociados relacionados con el alojamiento local, si es necesario, el registro de la empresa solicitante (para un análisis completo de la Empresas maltesas, y la auditoría financiera (obligatoria para todas las empresas). Las cuentas y la auditoría en Malta están entre las más baratas de Europa y para una descripción completa de los servicios de contabilidad en Malta por favor vea nuestro artículo principal .

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