Labuan et est situé au large de la côte de l’État de Sabah en Malaisie orientale. Il est officiellement appelé le “Territoire fédéral de Labuan”. C’est un territoire de la Malaisie composé de l’île de Labuan et de six petites îles. Victoria est la capitale de Labuan. C’est une destination touristique populaire pour les plongeurs. Depuis 1990, Labuan est surtout connue pour fournir des services financiers et commerciaux internationaux (IBFC). Il est également connu pour fournir des services IBFC aux sociétés pétrolières et gazières océaniques de la région.
Législation sur les sociétés
Le système juridique de Labuan suit la common law anglaise. Labuan a promulgué des lois pour aider les sociétés offshore et rendre un investissement à Labuan plus attractif.
Présentation d’une société offshore de Labuan
Labuan est un petit ensemble d’îles au large de Bornéo, officiellement un “territoire fédéral” de la Malaisie. La juridiction offshore de Labuan est devenue l’une des juridictions préférées en Asie pour la création de sociétés offshore depuis que le gouvernement malaisien en a fait un centre financier international offshore en 1989. Le nom officiel
d’une société offshore à Labuan est un “Labuan International Business Compa -ny » (Labuan IBC). L’incorporation est très rapide et facile avec des exigences et des frais de démarrage minimes.
La législature qui régit la création de sociétés offshore à Labuan permet un certain nombre d’avantages pratiques de la juridiction, tels que ses lois de constitution rentables et pratiques, une fiscalité favorable et un niveau élevé de confidentialité.
C’est aussi une juridiction très réputée qui est entièrement conforme aux normes internationales. Son emplacement est idéal pour permettre aux propriétaires d’entreprises d’accéder aux marchés du Moyen-Orient et d’Asie.
La législation sur les sociétés la plus importante à Labuan a été promulguée en 2010. Les principaux objectifs de ces nouvelles lois étaient de contribuer à faire de Labuan un choix plus attrayant pour les investisseurs offshore. Beaucoup de ces nouvelles lois ont permis à Labuan de créer plus d’opportunités pour les investissements étrangers dans la région, y compris les produits et services financiers, à la fois islamiques et conventionnels. De plus, la législation aide également à maintenir le statut de l’IBFC de Labuan en tant que région bénéfique et crédible avec des transactions commerciales qui suivent les normes et les meilleures pratiques internationalement acceptées.
La législation sur les sociétés réglementant les transactions financières à Labuan comprend :
- Loi de 1990 sur la taxe sur les activités commerciales de Labuan
- Loi sur les sociétés de Labuan de 1990
- Loi de 1996 sur l’Autorité des services financiers de Labuan
- Loi de 1996 sur les fiducies de Labuan
- Loi de 2010 sur la société en commandite Labuan et la société à responsabilité limitée
- Loi de 2010 sur les services financiers et les valeurs mobilières de Labuan
- Loi de 2010 sur les fondations Labuan
- Loi de 2010 sur les valeurs mobilières et les services financiers islamiques de Labuan
Pourquoi Labuan Company?
Exigences simples d’incorporation
La structure de l’entreprise est simple et ne nécessite qu’un administrateur et un actionnaire et ils peuvent être la même personne.
Aucune exigence financière
Les taxes et les coûts associés à la création d’une entreprise à Labuan et à une adresse résidentielle sont faibles, le capital minimum versé pour l’entreprise ne doit être que de 1 USD.
Impôt réduit
L’impôt sur le revenu des sociétés pour une entreprise dans cette région spéciale n’est que de 3% sur vos bénéfices et dans certains cas, les entreprises sont totalement exonérées de l’impôt sur les bénéfices.
Incorporation rapide
L’incorporation générale d’une société Labuan ne prend que 5 à 7 jours et peut être accomplie même si les investisseurs étrangers ne peuvent pas être présents à Labuan pendant toute la procédure.
La caractéristique unique d’une entreprise de Labuan
- A Labuan Company a une excellente politique de confidentialité.
- Labuan est situé en Malaisie et la Malaisie est un pays politiquement stable.
- La Malaisie est un pays du Commonwealth. Les lois sont basées sur le système juridique anglais.
- Labuan a un contrôle des changes libéral.
- Labuan dispose d’un bon système et de bonnes installations bancaires, avec des dizaines de banques onshore et offshore. Un compte bancaire en ligne multidevise est disponible pour une entreprise Labuan. Les dépôts initiaux peuvent aller de 10 000 USD à 500 000 USD.
- La Malaisie est un pays commerçant majeur dans le monde, en particulier en Asie du Sud-Est, et Labuan en fait partie.
- Les sociétés Labuan Shelf sont disponibles pour une configuration commerciale rapide ou un projet clé en main.
- Labuan Company a de faibles exigences en matière de capital versé. Le capital versé d’une société Labuan peut être aussi bas que 1 USD.
- Les administrateurs et les actionnaires d’une société Labuan peuvent organiser des réunions depuis n’importe quel endroit dans le monde.
- Labuan Company n’impose aucune restriction quant à la nationalité des administrateurs et des actionnaires.
- La société Labuan n’a pas d’exigences de nationalité pour les administrateurs et les actionnaires.
- N’importe quelle devise peut être utilisée pour une entreprise Labuan.
- La société Labuan n’adopte aucun régime de capital autorisé et de valeur nominale
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Labuan- la juridiction idéale pour vos affaires internationales
La première caractéristique très attrayante de la société Labuan est qu’une société Labuan peut être entièrement détenue par un seul propriétaire d’entreprise étranger. Cela signifie simplement qu’il n’est pas nécessaire d’avoir un partenaire résident local dans une entreprise de Labuan. Un non-Malaisien peut être entièrement propriétaire de la société Labuan. C’est pourquoi de nombreux investisseurs étrangers ou propriétaires d’entreprises choisissent de créer une société Labuan pour exploiter leurs activités internationales.
Une autre caractéristique importante de la société Labuan est la faible exigence de capital libéré. Le capital libéré minimum est aussi bas que 1 USD, ce qui permet aux investisseurs et aux propriétaires d’entreprise de démarrer leur entreprise avec des dépenses de démarrage minimales. D’autres types d’entreprises dans d’autres juridictions auront des exigences plus élevées ou différentes.
Labuan Company est un type d’entité juridique qui a une structure commerciale très simple. Une société Labuan peut être formée par un seul administrateur et un actionnaire et ils peuvent être la même personne. De plus, la société Labuan peut être utilisée comme véhicule de gestion d’actifs et de patrimoine.
Une société Labuan peut être enregistrée très rapidement. L’ensemble du processus prend moins d’une semaine après la soumission de la documentation complète requise pour l’enregistrement de la société. Vous pouvez commencer l’enregistrement de la société même si vous êtes encore dans votre pays de résidence.
Il n’y a pas de taxe sur les produits et services (TPS) ni de taxe sur les ventes et les services (SST) sur les transactions de vente effectuées à Labuan. La TPS/SST à Labuan équivaut à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), une taxe indirecte qui s’applique à la vente de biens et de services dans d’autres pays. Il varie généralement de 5% à 10% et parfois plus.
C’est l’un des impôts payables par les entreprises dans de nombreux autres pays.
En dehors de l’exonération de TPS, SST ou TVA, il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts, les redevances, les frais de gestion et les frais techniques. Cette large politique d’exonération fiscale est devenue un avantage important pour tous les investisseurs étrangers et les propriétaires d’entreprises à Labuan.
L’un des avantages les plus importants d’un point de vue fiscal est que l’impôt sur les sociétés pour une entreprise de Labuan n’est que de 3% sur les bénéfices, ce qui en fait l’un des plus bas de la région. Si la société Labuan exerce uniquement des activités de holding, l’impôt sur les sociétés est de 0 %.
Avantages et principales utilisations d’une société offshore à Labuan
- Autorise la propriété étrangère à 100% – les sociétés offshore ne nécessitent qu’un seul administrateur et actionnaire qui peut être la même personne ou la même personne morale.
- Les sociétés offshore de Labuan sont soumises à des impôts nuls ou très faibles (maximum de 3% d’impôt sur les sociétés), selon le type de société offshore constituée.
- Accès partiel au vaste réseau malaisien de traités visant à éviter la double imposition (CDI), ainsi qu’à ses réductions tarifaires dans la zone de libre-échange de l’ASEAN (AFTA).
- L’incorporation peut être complétée dans un délai de 2 à 7 jours.
- Les droits d’enregistrement et de licence sont peu élevés et il n’y a effectivement pas d’exigences minimales en matière de capital social émis.
- Il existe un degré élevé de confidentialité pour les sociétés offshore et les titulaires de comptes offshore.
- Le gouvernement fédéral malaisien ne peut pas accéder aux informations bancaires et il existe des exigences de divulgation minimales pour les sociétés offshore. Les noms des actionnaires et administrateurs ne sont pas accessibles au public, pas plus que les états comptables de la société.
- La juridiction de Labuan est dans un emplacement idéal qui offre un accès aux marchés du Moyen-Orient et d’Asie.
- L’infrastructure est propice à la réussite de la création d’entreprise, qui comprend l’accès à une main-d’œuvre qualifiée et à un système de télécommunication avancé.
- Labuan est un “port franc”, ce qui signifie qu’il n’y a pas de droits d’importation ou d’exportation sur les marchandises échangées, et qu’aucune taxe de vente n’est prélevée.
- L’anglais est largement parlé à Labuan, et les documents d’entreprise et la législation sont généralement rédigés en anglais.
- Il est facile d’obtenir un visa de travail de deux ans renouvelable à Labuan.
Principales utilisations d’un IBC Labuan
- Commerce international et accès aux principaux marchés asiatiques
- La protection des actifs
- Minimisation des impôts
- Protection et propriété de la propriété intellectuelle
- Planification successorale
- Confidentialité
- Participation d’investissement
Principales caractéristiques d’entreprise d’une société offshore au Labuan
Conditions requises pour la constitution d’une société offshore à Labuan
Pour constituer une société offshore Labuan, les documents suivants doivent être soumis au registre :
- Acte constitutif et statuts
- Formulaire de consentement du directeur
- Déclaration statutaire de conformité à la Loi sur les compagnies
- Certificat d’Identité
- Frais de constitution/d’enregistrement
De plus, une société offshore de Labuan doit s’enregistrer auprès des agences gouvernementales suivantes :
- Autorité de création d’entreprise Labuan
- Département de l’immigration de la Malaisie
- Autorité fiscale intérieure
- Banque centrale de Malaisie
Fiscalité d’une société offshore de Labuan
Les sociétés commerciales ne paient que 3% d’impôt sur les sociétés sur leur bénéfice net audité jusqu’à un maximum de 20 000 RM par an (environ 4 700 USD). Les entreprises qui choisissent de payer la taxe forfaitaire de 20 000 RM ne sont pas tenues de déposer des rapports audités. Les sociétés offshore non commerciales sont exonérées d’impôt.
De plus, il n’y a pas :
- Impôt sur les distributions de dividendes
- Droit de timbre
- La retenue d’impôt
- Impôt sur les plus-values et droits de succession
- Impôt personnel sur les jetons de présence étrangers
Anonymat, confidentialité et divulgation
Il existe un haut degré de confidentialité pour les propriétaires de Labuan Offshore Company et les titulaires de compte offshore. Le gouvernement fédéral malaisien ne peut pas accéder aux informations bancaires et aucune obligation de divulgation n’est imposée aux sociétés offshore.
Cela signifie que les noms des administrateurs et des actionnaires ne sont pas accessibles au public. En outre, il n’existe pas de registre public des fiducies et des fondations privées enregistrées à Labuan.
Actions de la société
Les catégories d’actions suivantes sont autorisées : actions privilégiées, actions nominatives avec valeur nominale, actions sans droit de vote et actions remboursables. Les sociétés internationales de Labuan ne sont pas autorisées à émettre des actions au porteur.
Capital requis
Le capital autorisé standard minimum est de 10 000 USD, généralement divisé en 10 000 actions d’une valeur nominale de 1 USD chacune. Cependant, le capital émis minimum est d’une seule action d’une valeur de 1 USD, de sorte qu’en pratique, les exigences en matière de capital de démarrage sont négligeables.
Frais annuels
Les frais annuels sont assez élevés par rapport à d’autres juridictions offshore : les sociétés offshore de Labuan paient généralement des frais d’environ 5 300 Ringgit par an (soit environ 1 200 USD au moment de la rédaction).
Directeurs
Un minimum d’un administrateur est requis. Le ou les administrateurs peuvent être toute personne physique ou morale de toute nationalité. Il n’y a aucune exigence pour les administrateurs locaux.
Actionnaires
Un minimum d’un actionnaire est requis. Le ou les actionnaires peuvent également être toute personne physique ou morale de toute nationalité. L’actionnaire et le directeur peuvent être la même personne morale.
Restrictions commerciales
Il existe des restrictions et des limitations sur le commerce avec les entreprises malaisiennes et les résidents : à part quelques exceptions, les entreprises internationales de Labuan ne doivent pas s’engager dans des affaires avec les entreprises malaisiennes et les résidents.
Législation principale sur les sociétés
La Labuan Financial Services Authority (LOFSA) est l’organe directeur qui supervise les lois sur les sociétés de Labuan.
En 1990, la première loi sur les sociétés offshore a été établie, qui a jeté les bases des lois sur les sociétés offshore de Labuan. Plus tard, la loi sur les sociétés de Labuan de 2010 a pris le relais, qui régit actuellement la formation, la fiscalité et les activités des sociétés internationales de Labuan.
Type de loi
Le système juridique en Malaisie est basé sur la common law britannique et, comme l’île de Labuan fait partie du territoire malaisien, elle relève du même type de droit.
Pouvoirs de la Société
Une société offshore de Labuan est considérée comme une entité juridique distincte de ses actionnaires et administrateurs. A ce titre, il dispose des mêmes pouvoirs qu’une personne physique.
Exigences de présence locale
Les sociétés internationales de Labuan sont tenues de conserver une adresse de siège social locale.
Les sociétés commerciales doivent également avoir une soi-disant «substance commerciale» physique à Labuan. Cette exigence peut être satisfaite de diverses manières, par exemple en détenant un compte bancaire à Labuan, en employant du personnel à Labuan ou simplement en organisant une réunion annuelle du conseil d’administration à Labuan.
Réunions d’entreprise
Les réunions ne sont pas obligatoires et peuvent avoir lieu n’importe où, bien que la tenue d’une réunion annuelle du conseil d’administration à Labuan soit un moyen facile de satisfaire à l’exigence physique de « substance commerciale ».
Secrétaire de la Société
La société doit nommer au moins un secrétaire, qui peut résider n’importe où. S’il y a plus d’un secrétaire, au moins un doit être un résident local.
Langue de la législation et des documents d’entreprise
Bien que la langue officielle soit le malais, de nombreux textes législatifs et documents d’entreprise sont rédigés en anglais, y compris la législation relative aux sociétés offshore de Labuan.
Langue officielle
La langue officielle de Labuan est le malais, mais l’anglais est largement parlé. C’est particulièrement le cas dans le domaine de l’entreprise.
Exigences d’audit
Il n’y a pas d’exigences d’audit pour les sociétés holding d’investissement et les autres types de sociétés non commerciales dont la seule source de revenus provient de l’extérieur de la Malaisie.
Les sociétés commerciales internationales qui paient l’impôt sur les sociétés standard de 3% des bénéfices nets audités sont tenues de nommer un auditeur et de déposer des états financiers audités.
Les sociétés commerciales qui choisissent plutôt de payer une taxe forfaitaire de 20 000 RM (4 700 USD) ne sont pas tenues de déposer des états financiers vérifiés.
Exigences de rapport annuel
Les entreprises sont tenues de déposer un rapport annuel contenant un état de leurs écritures comptables, qui doit être conservé à Labuan.
Contrôles des changes
Les sociétés commerciales offshore de Labuan ne sont pas autorisées à négocier en ringgit malais, et le capital social ne peut pas non plus être libellé en ringgit.
Le commerce est autorisé dans la plupart des autres devises, l’USD étant la devise la plus couramment utilisée.
Sociétés étagères disponibles
Non
Temps nécessaire pour créer une société
Une société offshore de Labuan peut être enregistrée en 2 à 7 jours.
Exigences et restrictions relatives au nom de l’entreprise
Le nom doit être unique et ne doit pas :
- Ressemble au nom de n’importe quelle autre société malaisienne
- Suggérer une affiliation royale ou gouvernementale
- Être considéré comme indésirable par le registraire
En outre, certains noms nécessitent un consentement ou une licence spéciale, tels que : banque, assurance, fiducie, université, etc.
Le nom peut être dans n’importe quelle langue utilisant l’alphabet latin. Le nom doit se terminer par l’un des mots ou suffixes suivants : “Labuan”, “Limited”, “Co,Ltd”, “Inc.”, “Ltd” ou “LLC”.
Accès aux conventions de double imposition
La Malaisie dispose d’un vaste réseau d’accords de double imposition (DTA) de 74 DTA. Bon nombre de ces accords s’étendent également à Labuan, à l’exception des pays suivants qui ne considèrent pas Labuan comme faisant partie des avantages applicables en vertu des conventions de double imposition signées avec la Malaisie : Australie, Chili, Allemagne, Indonésie, Inde, Japon, Luxembourg, Pays-Bas, Sey-chelles, Afrique du Sud, Corée du Sud, Espagne, Suède, Royaume-Uni.
Une société Labuan peut accéder aux avantages de tous les DTA de Malaisie en choisissant irrévocablement d’être imposée en vertu de la loi malaisienne sur l’impôt sur le revenu de 1967. Ce type de société est connu sous le nom de société chargée de Labuan.
Les documents requis des clients pour les procédures s’alignent sur la constitution de la société offshore et l’ouverture du compte bancaire dans la juridiction sélectionnée ;
- Passeport certifié de chaque actionnaire/bénéficiaire et administrateur
- Preuve certifiée de l’adresse résidentielle de chaque administrateur et actionnaire (doit être en anglais ou en traduction certifiée)
- Lettre de références bancaires pour les banquiers pour chaque actionnaire / bénéficiaire effectif et administrateur
- Trois noms de société proposés
- Le capital social émis et la valeur nominale des actions
- Un bref plan d’affaires sur votre secteur d’activité proposé
- Avec les notes d’orientation pour le demandeur entièrement remplies par le client
