Formazione di società in Georgia

Residenza fiscale - Una LLC è residente fiscale in Georgia se è incorporata secondo la legge della Georgia.

Base - L'imposta sulle società è prelevata sul reddito mondiale.

Aliquote fiscali - La Georgia preleva un'imposta societaria di 15% sui dividendi distribuiti. I profitti trattenuti in una LLC non sono soggetti a tasse.

Guadagni di capitale - Le plusvalenze sono trattate come reddito ordinario e tassate quando vengono distribuite agli azionisti.

Dividendi - I dividendi ricevuti da entità residenti non sono tassabili.

Interessi - Gli interessi ricevuti che sono stati tassati alla fonte hanno diritto a un credito contro l'imposta pagata. Gli altri redditi da interessi sono soggetti a imposte quando vengono distribuiti come dividendi.

Tasse - Le royalties sono soggette all'imposta sul reddito delle società quando vengono distribuite come dividendi.

Ritenute d'acconto - I dividendi pagati ai non residenti sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 5% a meno che un trattato fiscale non preveda un'aliquota ridotta. Il tasso di ritenuta alla fonte sui dividendi potrebbe essere aumentato a 15% se pagato a un residente di un paese a bassa tassazione. Gli interessi pagati all'estero sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 5%, a meno che il tasso sia ridotto in base a un trattato fiscale. Se gli interessi sono pagati a una giurisdizione a bassa tassazione, l'aliquota fiscale è aumentata a 15%. Le royalties pagate ai non residenti sono anche soggette a una ritenuta alla fonte del 5%. Quelli pagati a persone fisiche residenti sono tassati al 20%, e quelli pagati a una società residente in un paese a bassa tassazione sono tassati al 15%. I compensi per servizi tecnici pagati ai non residenti sono soggetti a una ritenuta alla fonte di 10% e 15% ai residenti di giurisdizioni a bassa tassazione.

Fonte di reddito straniero - Il fonte di reddito Il reddito estero è generalmente soggetto all'imposta sul reddito delle società quando viene distribuito come dividendi. Le tasse trattenute all'estero possono essere dedotte dall'imposta sul reddito delle società.

Tasse sul lavoro  - Non ci sono contributi di sicurezza sociale in Georgia.

Perdite - Le perdite possono essere riportate per 5 anni, o anche 10 anni in alcuni casi. Le perdite non possono essere riportate.

Azioni - Le aziende possono registrare il costo delle scorte usando il metodo della voce singola, il metodo del costo medio ponderato o il sistema first-in, first-out (FIFO).

Regole anti-evasione - La legislazione sui prezzi di trasferimento è applicabile a tutti i tipi di transazioni con parti correlate, sia residenti che non residenti, che devono essere eseguite a condizioni di mercato, in conformità con i principi dell'OCSE e supportate da una documentazione adeguata.

Non ci sono regole sulla capitalizzazione sottile e sulle società straniere controllate.

Crediti d'imposta e incentivi - Un'esenzione dall'imposta sul reddito delle società può essere disponibile per il reddito da organizzazioni di bilancio, internazionali e caritatevoli, i profitti da servizi finanziari forniti da società finanziarie internazionali e i guadagni sulle vendite di titoli emessi da società finanziarie internazionali.

Le imprese situate nelle zone industriali libere sono esenti dall'imposta sul reddito delle società, dal dazio doganale, dall'IVA, dall'imposta sulla proprietà e dall'imposta sul reddito personale (dipendenti). Un'impresa nella zona industriale libera è soggetta a un'imposta di 4% sul prezzo di mercato dei prodotti consegnati/ricevuti a/da un residente georgiano diverso da altre imprese nella zona industriale libera.

Imposta sul reddito delle persone fisiche - I residenti fiscali in Georgia sono coloro che risiedono per almeno 183 giorni nel territorio della Georgia.

I residenti fiscali sono tassati solo sul loro reddito di origine georgiana. Questo significa che il reddito guadagnato all'estero non è soggetto all'imposta georgiana.

L'aliquota fiscale forfettaria è di 20%; anche se i dividendi sono ricevuti, il reddito da interessi è soggetto a una ritenuta alla fonte di 5% e non è incluso nella base imponibile personale.

I redditi da locazione di immobili residenziali sono anche soggetti a un'aliquota fiscale ridotta del 5%, a condizione che non si facciano detrazioni da questo reddito.

I guadagni di capitale sono generalmente soggetti all'aliquota standard dell'imposta sul reddito, ma un'esenzione può essere applicata ai guadagni sulla vendita di beni immobili se sono stati tenuti per almeno due anni. I guadagni sulla vendita di una proprietà residenziale con terreno adiacente sono soggetti a un'aliquota fiscale ridotta del 5%.

Altre tasse - C'è una tassa di proprietà per gli individui che va da 0,8% a 1% del valore di mercato della proprietà. Tuttavia, le famiglie con un reddito annuo inferiore a 40.000 GEL sono esenti e quelle con un reddito annuo compreso tra 40.000 e 100.000 GEL sono soggette a un'aliquota ridotta che va da 0,05% a 0,2% sul valore di mercato della proprietà.

Per le imprese, l'imposta sulla proprietà ammonta all'1% del valore residuo medio annuo delle immobilizzazioni (esclusi i terreni) e degli investimenti immobiliari.

C'è una tassa annuale sulla proprietà che varia secondo l'unità amministrativa, il tipo di terreno (agricolo o non agricolo) e la sua qualità.

In Georgia, non c'è una tassa sul patrimonio netto, sull'eredità o sul trasferimento. I regali di un certo valore possono essere soggetti a tassazione.

L'aliquota IVA standard è 18%. Alcune transazioni di beni e servizi sono esenti da imposte.