Malte est un nom bien établi dans les jeux en ligne et, en tant que plus petit membre de l’UE, dépasse de loin son poids avec environ 10% des sociétés de jeux enregistrées à Malte. Effectivement des centaines d’entreprises de jeux en ligne de toutes tailles ont choisi de s’installer à Malte pour tirer parti de ses taux d’imposition réduits (le plus bas en Europe), également de son excellent environnement de services financiers, de ses installations d’hébergement de classe mondiale, puis de sa main-d’œuvre qualifiée et abordable et finalement de son accès sans précédent au régulateur. Les jeux en ligne représentent environ 10% de l’économie maltaise.
Jeux en Ligne à Malte

Réglementation à Malte

Le jeu en ligne est néanmoins bien réglementé à Malte. Les différentes classes de licences sont décrites ci-dessous. Dans tous les cas, les sociétés de jeux en ligne opérant à partir de ou à Malte devront être réglementées.

Différentes classes de licences

Malte dispose de trois types principaux de licences de jeu à distance (classes 1, 2 et 3) et d’une quatrième catégorie pour la fourniture de logiciels d’exploitation à l’une de ces trois classes (classe 4). Les détenteurs de licence peuvent demander une classe 1, 2 ou 3 en utilisant leur propre logiciel ou en utilisant le logiciel d’un détenteur de licence de classe 4 existant (auquel cas la licence est appelée classe 1 sur 4, classe 2 sur 4 ou classe 3 sur 4 respectivement). Les différentes classes ont différentes exigences en matière de licence et différents taux d’imposition qui sont présentés dans le tableau ci-dessous .

Classe 1

C’est le plus haut niveau de réglementation, le titulaire de licence gère ses propres risques et exploite des jeux de casino en ligne, des loteries, etc.

Classe 2

Il s’agit d’une licence de paris sportifs (ou d’allumettes) dans laquelle les opérateurs gèrent leurs propres risques en fonction de cotes fixes.

Classe 3

Ceci est destiné aux opérateurs qui favorisent les jeux de paris entre joueurs tels que les réseaux de poker, le bingo, l’échange de paris, etc.

Classe 4

Ceci concerne l’hébergement et la gestion de logiciels de jeux en ligne. En plus de leurs propres obligations fiscales, ces titulaires de licence doivent également payer une redevance supplémentaire pour chaque opérateur hébergé qu’ils hébergent et qui n’a pas de licence de classe 1, de classe 2 ou de classe 3.

Classe 1 sur 4

Une licence de casino ou de loterie en ligne gérée avec un logiciel sous licence de classe 4.

Classe 2 sur 4

Un opérateur de paris sportifs utilisant un logiciel sous licence de classe 4.

Classe 3 sur 4

Opérateur de joueur à joueur utilisant un logiciel sous licence de classe 4.

Fiscalité

Les titulaires de licences de jeu en ligne doivent être également des entreprises locales et doivent payer un impôt local sur les sociétés. En plus de cela, ils doivent également payer la taxe de jeu (voir ci-dessous).

Impôt sur les sociétés

À Malte, l’impôt sur les sociétés est effectivement de 5%. En fait, toutes les sociétés maltaises paient 35% d’impôts, mais 6 / 7ème des impôts payés sont remboursés effectivement à leurs actionnaires s’ils ne sont pas maltais. Pour une explication détaillée des sociétés et de plus amples détails sur leur traitement fiscal, veuillez consulter notre page principale sur les sociétés privées maltaises .

Licence de Jeu en Ligne

Taxe sur les jeux

Outre la taxe de 5% payée en sus, les détenteurs de licence doivent également payer la taxe sur les jeux, le taux varie en fonction des classes et est présenté dans le tableau ci-dessous.

Classe

Description

Taxe annuelle (arrondie)

Classe 1

Jeux de casino, loteries en ligne. L’opérateur gère ses propres risques sur les jeux répétitifs.

70 000 EUR, première année

85 000 EUR, années suivantes

Classe 2

Paris sportifs. L’opérateur gère ses propres risques en fonction de probabilités fixes.

0,5% du montant brut des paris acceptés plafonné à 466 000 EUR

Classe 3

Joueur contre joueur.

5% sur les revenus réels plafonnés à 466 000 EUR

Classe 4

Logiciel. Hébergement et gestion d’autres opérateurs (classe 1,2 ou 3).

14 000 EUR, première année

60 000 EUR, années suivantes

Aussi: 14 000 EUR par an pour chaque opérateur n’ayant pas de licence de classe 1, 2 ou 3.

Plafonné à 466 000 EUR

Classe 1 sur 4

Opérateur de casino utilisant un logiciel détenant une licence de classe 4.

14 500 EUR par an

Classe 2 sur 4

Opérateur de paris sportifs utilisant un logiciel titulaire d’une licence de classe 4.

0,5% du montant brut des paris acceptés plafonné à 466 000 EUR

Classe 3 sur 4

Les affiliés faisant la promotion de jeux avec un logiciel détenant une licence de classe 4.

5% sur les revenus réels plafonnés à 466 000 EUR

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les sociétés de jeux sont exonérées sans crédit. Cela signifie que, contrairement à la plupart des autres entreprises, la TVA est un coût qui ne peut être récupéré. Le taux de TVA maltais est de 18% (le plus bas d’Europe) et un certain nombre de fournisseurs internationaux ont mis en place des systèmes de joint-venture visant à réduire le montant des fuites de TVA en externalisant certains services (en particulier le marketing) à des fournisseurs non européens. L’efficacité de tels systèmes dépendra de la manière dont ils sont mis en place et exploités de manière continue. En ce qui concerne les services qui ne peuvent être externalisés, la TVA représentera une prime de 18% sur les coûts.

Autres taxes

Malte n’impose pas d’impôt sur les plus-values, aucune retenue à la source ni aucune autre taxe aux sociétés ayant des actionnaires étrangers.

Frais de licence

Les frais suivants sont facturés par le régulateur. Ces frais ne comprennent pas les frais dus pour la fourniture de services locaux tels que l’assistance à la demande de licence, la constitution d’une société, la fourniture de directeurs locaux et de responsables clés, etc.

Description

Honoraires

Frais d’inscription

3 400 EUR

Cotisation annuelle

9.500 EUR

Frais d’audit de la phase 2 (voir l’explication ci-dessous)

1.770 EUR

Frais d’audit de l’étape 3 (voir l’explication ci-dessous)

3 330 EUR

Total des redevances réglementaires depuis l’autorisation et la première année

18 000 EUR

Taxe de renouvellement (payable tous les cinq ans, première échéance la 6ème année, puis la 11ème année, etc.)

1500 EUR

Transfert de licence

1500 EUR

Revoir les accords

Chargé à l’heure, maximum convenu à l’avance

Demande de licence de jeux en ligne à Malte

Les licences de jeu de Malte sont en outre délivrées pour une période de cinq ans, puis renouvelées pour une autre période de cinq ans, et ainsi de suite. Le processus de licence en trois étapes est expliqué dans le tableau ci-dessous et nécessite la nomination d’un responsable local clé.

Rôle du responsable principal

Le responsable principal doit être approuvé par le régulateur et est tenu de superviser personnellement les opérations à Malte et de veiller au respect des lois locales. Ils jouent un rôle clé en tant qu’interface avec le régulateur, doivent être administrateurs de la société de portefeuille et avoir leur résidence à Malte. Presque tous les fournisseurs locaux ont des responsables clés pré-approuvés qui peuvent être embauchés pour remplir ce rôle sous réserve que la procédure d’acceptation du client soit satisfaisante. Étant donné que cette zone présente le plus grand risque pour les prestataires de services locaux, elle constituera probablement l’essentiel de leurs frais. Pour les candidats qui envisagent de déménager eux-mêmes ou leur personnel à Malte, notre article principal sur la résidence en Malte peut présenter un intérêt.

Processus de licence

Le processus de licence se déroule en trois étapes, la négociation commençant à la fin de la deuxième étape. Ces étapes sont donc expliquées ici et résumées dans le tableau ci-dessous .

Étape 1

Tout d’abord l’étape 1 concerne l’identification de toutes les personnes impliquées, y compris les actionnaires, les propriétaires véritables (détenant au moins 10%), les sociétés de portefeuille intermédiaires ou d’autres entités, les administrateurs, les dirigeants et les principaux responsables. Ce domaine concerne principalement la collecte de documents KYC (Know Your Client) tels que les passeports, les preuves d’adresse et la vérification des antécédents (contrôle de la police et recherche dans la base de données en ligne, par exemple). Les documents demandés à cette étape comprendront tous les documents de diligence raisonnable (DD) ainsi qu’un plan d’affaires. Le délai de réalisation de la phase 1 dépend de divers facteurs, notamment la complexité de la structure, le nombre de bénéficiaires effectifs, que des demandeurs tels que le fonctionnaire clé soient connus de l’autorité de réglementation, le délai nécessaire pour que les renvois soient transmis. retourné et comment occupé le régulateur est à l’heure actuelle. Il est préférable de prévoir un à deux mois pour mener à bien ce processus. Une taxe non remboursable de 2 330 EUR est versée à ce stade et, une fois l’opération terminée, le régulateur indiquera que le demandeur doit passer à l’étape 2.

Étape 2

Puis l”étape 2 consiste à comprendre toutes les questions opérationnelles et techniques, y compris les systèmes et les procédures. À ce stade, un examen approfondi de tous les systèmes et contrôles internes, des accords d’impartition (y compris les accords de coentreprise, le cas échéant) et d’autres questions opérationnelles est effectué. Si un générateur de nombres aléatoires (GNA) est utilisé, l’autorité de réglementation demandera alors une évaluation indépendante de celui-ci. Après cela, un audit préalable à la mise en production est entrepris (et les frais correspondants doivent être payés) et une lettre d’intention est émise après la réussite de l’opération. Il s’agit en réalité d’une licence provisoire autorisant l’opérateur à commencer à négocier immédiatement pour une période de six mois.

Étape 3

Finalement l”étape 3 se produit au cours des six premiers mois d’exploitation après la délivrance de la licence provisoire de la deuxième étape et si le succès aboutit à la concession de la licence complète (à ce moment, le droit de licence doit être acquitté). L’étape 3 implique un deuxième audit (l’audit après démarrage) au cours duquel l’autorité de contrôle vérifie que les systèmes approuvés à l’étape 2 ont été correctement mis en œuvre. À la suite de la délivrance de la licence, son titulaire sera soumis à une réglementation permanente pouvant prendre la forme de visites d’inspection par le régulateur.

Sommaire

Étape

Zone examinée

Champs obligatoires

Temps

Recevoir

Paiement

Procéder à…

Étape 1

Connaissez votre client (KYC) sur les parties impliquées

Due Diligence (DD) et business plan

1-2 mois

Rien

3 400 EUR

(frais d’inscription)

Étape 2

Étape 2

Questions opérationnelles et techniques

Contrats de service, documents systèmes. 1er audit (audit avant démarrage). Rapport RNG (le cas échéant)

1-2 mois

Lettre d’intention (permis provisoire)

1 770 EUR (1er frais d’audit)

commencer à négocier et passer à l’étape 3

Étape 3

Mise en place de systèmes

2ème audit (post-go live audit)

moins de 6 mois

Licence

12 830 EUR (2ème taxe d’audit)

exploitation sous licence

18 000 EUR

Autres coûts associés à la licence de jeux en ligne à Malte

Le gros des frais énumérés ci-dessus comprend ceux dus à l’organisme de réglementation, les taxes sur les jeux et les sociétés et les frais dus au fournisseur de services local (le cas échéant) pour le traitement de la demande de licence, la rédaction du plan commercial, la nommer des administrateurs ou des responsables clés. En outre, il peut y avoir d’autres coûts associés liés à l’hébergement local, si nécessaire, à l’enregistrement de la société candidate (pour une discussion complète des sociétés maltaises, veuillez consulter notre article principal ), bien que cela puisse être groupé avec d’autres services et le coût des comptes. et audit financier (obligatoire pour toutes les entreprises). Les comptes et l’audit à Malte sont parmi les moins chers d’Europe et pour une description complète des services de comptabilité à Malte s’il vous plaît voir notre article principal .

Si les jeux en ligne à Malte vous intéressent contactez notre équipe de spécialistes.