Oprichting van een bedrijf in San Marino

 

Invoering

SAINT MARIN San Marino, de oudste republiek ter wereld (gesticht in 301 v. Chr.), geniet een onafhankelijke soevereiniteit met eigen autonome instellingen; San Marino heeft verworven a status internationaal door de erkenning van andere staten en de toetreding tot internationale verdragen en organisaties.

 

Création de sociétés à San Marino

 

BELASTINGWETGEVING:
 Vennootschapsbelasting (CIT)
De snelheid van belasting van bedrijven is 17% (proportioneel).
Winsten uitgekeerd aan eigenaars/aandeelhouders zijn niet onderworpen aan een belasting bijkomend in San Marino (als de aandeelhouders in het buitenland wonen, moeten de verdragen tussen San Marino en het buitenland op "dubbele belastingheffing" worden getoetst).

 

– Roerende voorheffing
Bedrijven uit San Marino treden op als inhoudingsplichtige (namens de departement van ) wanneer zij overeenkomen met betalingen aan niet-ingezetenen (bedrijven en particulieren), in natura of in geld. ). Het tarief van de bronbelasting bedraagt 20%

 

– Belasting op commissies aan agenten / op reclame en publicatie van gegevens
Sanmarinese bedrijven die commissies betalen aan niet-ingezeten agenten en/of vertegenwoordigers (bedrijven en natuurlijke personen) moeten een belastingtarief van 6% of diensten betalen (het tarief wordt verlaagd tot 3% bij de verkoop of promotie van Sanmarinese goederen of diensten).
San Marinese vennootschappen moeten, wanneer zij aan niet-ingezetenen (vennootschappen en natuurlijke personen) vergoedingen betalen voor diensten op het gebied van reclame of het publiceren van gegevens, belasting betalen tegen het tarief van 3%.

 

- Timportas
De belasting op de invoer van goederen en diensten in verband met producten wordt "monofase" genoemd en heeft een tarief van 17%.
Deze belasting, die verschilt van de "BTW", heeft alleen betrekking op goederen en diensten in verband met de binnenkomst op het grondgebied van San Marino en niet op de "toegevoegde waarde". Het tarief van 17% wordt verlaagd voor specifieke categorieën van goederen en naar gelang van hun toekomstig gebruik (personal computers of meubilair voor bedrijfsruimten worden belast tegen 1% indien zij een rol spelen in het bedrijf). Deze belasting wordt terugbetaald wanneer de goederen worden uitgevoerd, zelfs wanneer zij een bewerking hebben ondergaan. (d.w.z. een in San Marino I gevestigd bedrijf koopt een product voor 100 euro, over dit bedrag betaalt het bedrijf een belasting van 17 euro, wanneer het bedrijf het product verkoopt voor 100% boven de oorspronkelijke waarde. zullen de klanten 217 euro ontvangen (terwijl dit met het BTW-stelsel 240 euro zou zijn, rekening houdend met de BTW van 20%)

 

OPRICHTING EN REGISTRATIE VAN EEN VENNOOTSCHAP:
De door het vennootschapsrecht van San Marino erkende vennootschappen zijn:

naamloze vennootschappen (LLC's) en vennootschappen op aandelen (JSC's).
Naamloze vennootschappen (NV's) zijn op 30 september 2010 afgeschaft.
Iedereen mag aandelen bezitten (tot 100%) van een San Marinese vennootschap, ongeacht nationaliteit en/of woonplaats (met beperkingen voor handelsvennootschappen die eigendom moeten zijn van een ingezetene van de lidstaat en een specifieke sector waarvoor een preventieve vergunning moet worden afgegeven door de Administratie - zie hieronder). In de meeste gevallen zal de inschrijving van een nieuwe vennootschap in San Marino is zeer eenvoudig en aan geen enkele beperking onderworpen.

De belangrijkste voorwaarden zijn als volgt:
- Eigenaars/aandeelhouders moeten duidelijk geïdentificeerd zijn door overlegging van een geldig legitimatiebewijs en "voldoende integer" door overlegging van een duidelijk strafblad en een verklaring dat zij niet failliet zijn;
- De business case moet wettig, haalbaar en doelgericht zijn en stroken met de doelstellingen van de onderneming;
- De minimumvoorraad van de vennootschap is in overeenstemming met de wet: 25.500,00 euro voor vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (SRL), 77.000,00 euro voor vennootschappen op aandelen;

De administratieve taken in verband met de oprichting en registratie zijn vrij eenvoudig en kunnen in ongeveer 20 tot 30 dagen worden afgehandeld (ons accountantskantoor kan u door het proces loodsen).
Vennootschappen kunnen worden geleid door een "enig directeur" of door een raad van bestuur (van 2 tot 7 leden).
De jaarrekening moet uiterlijk op 31 mei van elk jaar door de aandeelhoudersvergadering worden goedgekeurd.
De ondernemingen moeten elk jaar de volgende fiscale documenten aan de belastingdienst voorleggen:
aangifte inkomstenbelasting (uiterlijk 30 juni) en, in voorkomend geval, aangifte bronbelasting (uiterlijk 30 juni), aangifte "commissionairs-provisies" (uiterlijk 30 juni), aangifte "invoerrechten" (uiterlijk 30 juni).

 

GRENZEN VAN DE VERSPREIDING VAN EEN BEDRIJFSVERGUNNING:
Voor de volgende categorieën activiteiten moet voor het starten en registreren van een bedrijf toestemming worden gevraagd aan de overheid (als er een goed bedrijfsplan achter de aanvraag zit, wordt normaal gesproken toestemming verleend):
1. economische activiteiten op het gebied van de toepassing van de Overeenkomst van 1997 tussen de Republiek San Marino en de Italiaanse Republiek inzake het algemene reglement van het internationale vervoer over de weg;
2. economische productie en drukkerijactiviteiten op het gebied van numismatiek en filatelie;
3. economische bouwactiviteiten in de bouwsector;
4. economische installatiewerkzaamheden op het gebied van bestrating, coating, pleisterwerk en woningafwerking;
5. economische activiteiten van installatie en reparatie op het gebied van airconditioning, loodgieterswerk, watervoorziening, gas en elektrische energie;
6. economische bouwwerkzaamheden op het gebied van de aanleg en reparatie van wegen, met inbegrip van de volgende systemen en netten
7. alle economische activiteiten op het gebied van energie (met uitzondering van schone/hernieuwbare energie);
8. alle economische activiteiten op het gebied van telecommunicatie;
9. economische activiteiten op het gebied van afvalbeheer;
10. economische activiteiten op het gebied van onroerend goed;
11. economische activiteiten op het gebied van het verhuren en charteren van voertuigen, schepen en luchtvaartuigen;
12. economische activiteiten van commissionairs;
13. alle economische activiteiten die verband houden met schoonheidsverzorging en persoonlijke hygiëne;
14. alle economische activiteiten op het gebied van wapens, explosieven en buskruit;
15. alle economische activiteiten op het gebied van particuliere beveiliging en opsporing;
16. alle economische activiteiten op het gebied van incassodiensten;
17. alle economische activiteiten op het gebied van schroot.

Voor de activiteiten 3, 4, 5, 6, 10 en 13 is geen toestemming vereist wanneer:
(a) de vennootschap is geregistreerd als een naamloze vennootschap (JSC) of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid; en
(b) alle aandelen aan een inwoner van San Marino, en
(c) de meerderheid van de leden van de raad van bestuur of de enige bestuurder een inwoner is van Marino san.
Bovendien is voor economische activiteiten op financieel gebied (bankwezen, investeringen, verzekeringen, financiering, fiduciaire activiteiten), naast de toestemming van de Administratie, de aanvaarding door de Toezichthoudende Autoriteit van de Centrale Bank van San Marino vereist.

 

Het banksysteem in San Marino
Iedereen kan een bankrekening openen in San Marino op vertoon van een identiteitsbewijs (een geldig identiteitsbewijs) en door het doorlopen van de "Customer Due Diligence" overeenkomstig de aanbevelingen van de Gafi.
Het bankgeheim in San Marino kan worden opgeheven in de volgende gevallen:
- op uitdrukkelijk verzoek van landen waarvan de belastingautoriteiten een ITA of een IFA volgens het OESO-model hebben ondertekend;
- op verzoek van een rechter uit San Marino die een strafrechtelijk onderzoek leidt;
- op verzoek van de belastingdienst van San Marino;
- op verzoek van de financiële inlichtingeneenheid van San Marino, die verantwoordelijk is voor de bestrijding van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme.

 

SAMENVATTING VAN DE BELASTINGVOORDELEN VAN SAN MARINO:
1. Het bestaan van één enkele vennootschapsbelasting. Vennootschappen zijn onderworpen aan een belastingtarief van 17% (proportioneel).
2. Eenvoudig en gebruiksvriendelijk belastingstelsel.
3. Over de aan de aandeelhouders uitgekeerde winst wordt geen extra belasting geheven.
4. Alle kosten voor het beheer van de vennootschap en voor de verwezenlijking van de winst zijn fiscaal aftrekbaar.
5. Afschrijving: volledig fiscaal aftrekbaar in het eerste jaar.
6. De gemaakte winst kan volledig worden uitgekeerd (er is geen wettelijke reserve, behalve voor banken en financieringsmaatschappijen)
7. Financiële leasing: aftrek mogelijk afhankelijk van de duur van het contract (met uitzondering van het maximale afschrijvingspercentage van 4%). Minimale leaseperiode: 24 maanden voor persoonlijke bezittingen, 48 maanden voor onroerend goed.
8. Mogelijkheid tot overdracht van een financieel verlies in 3 opeenvolgende jaren
9. Geen BTW-systeem. De belasting op de invoer van goederen en diensten in verband met goederen wordt "monofase" genoemd en heeft een tarief van 17%. Deze belasting, die verschilt van de "BTW", heeft alleen betrekking op goederen en diensten die verband houden met de binnenkomst in de EU.
Het tarief van 17% wordt verlaagd voor specifieke categorieën van goederen en naar gelang van hun toekomstig gebruik. Het tarief van 17% wordt verlaagd voor specifieke categorieën van goederen en naar gelang van hun toekomstig gebruik (personal computers of meubilair voor de kantoren van de onderneming worden belast tegen 1% indien zij een rol spelen in het bedrijf). Deze belasting wordt terugbetaald wanneer de goederen worden uitgevoerd, zelfs wanneer zij zijn verwerkt.