Paraísos fiscais

- O que é um paraíso fiscal?

 

Nenhuma definição legal.

Não há definição legal de um paraíso fiscal. Em um documento de 1998, a OCDE identifica quatro critérios principais para a identificação de tal território.

• Antes de tudo, uma taxa de imposto zero ou insignificante.
• Depois, uma falta de cooperação no intercâmbio de informações com outros países.
• Em segundo lugar, a falta de transparência legislativa, legal ou administrativa.
• E finalmente, atividades não financeiras muito limitadas.

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Atividades variadas.

Com base nestes critérios, Esther Jeffers e Dominique Plihon, respectivamente docente sênior da Paris 8 e professora da Paris 13, estimaram o número de paraísos fiscais no mundo em mais de cem. "Eles têm atividades diferentes", explicam eles. Algumas delas atraem multinacionais com taxas de impostos corporativos que desafiam toda a concorrência. Outros são paraísos regulatórios, onde é fácil criar empresas holding opacas. Existem também paraísos bancários, onde o sigilo bancário permite que indivíduos e empresas escapem dos controles fiscais de seus países de origem".

Um paraíso fiscal oferece uma ampla gama de serviços financeiros offshore. Isto significa que concede facilidades bancárias a pessoas não-residentes, que podem acessá-las de um terceiro país. As atividades offshore não são necessariamente ilegais. Por exemplo, na França, manter uma conta bancária offshore, ou seja, no exterior, é perfeitamente legal. Você só tem que informar o taxista. Por outro lado, manter uma conta offshore fugir dos impostos é ilegal.

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Forte conluio entre política e finanças.

Outro, e não menos importante, marcador de paraísos fiscais é o conluio entre interesses financeiros e poder político. Como o Guardião em um artigo sobre o assuntoA oposição política ao sistema offshore muitas vezes não existe ou já não existe. Isto muitas vezes resulta em um sistema fiscal de dois níveis. Uma taxa zero ou anedótica para não-residentes e uma taxa muito mais alta para os residentes. Isto então constitui a principal ou mesmo a única fonte de renda para o país.

 

- Onde estão os paraísos fiscais?

 

Entre os estados membros da União Européia, cada um tem sua própria lista de paraísos fiscais. Dependendo das exigências de compartilhamento de informações, mas também das disputas com os estados em risco. A União Européia publica um mapa atualizado dos países qualificados como paraísos fiscais por seus membros. De acordo com este mapa interativo disponível aquie atualizada até 31 de dezembro de 2016, a França lista os seguintes países para fins fiscais.

• Botsuana,
• o Sultanato de Brunei,
• Guatemala,
• as Ilhas Marshall,
• Panamá
• e dois dos menores estados do mundo, a República de Nauru e Niue.

Por sua vez, o Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações para Fins Tributários - sob a égide da OCDE - classifica seus 127 países membros de acordo com seu nível de cooperação financeira. Cada país membro preenche um questionário sobre a transparência demonstrada por outros países membros. Todas as respostas constituem uma espécie de auditoria. O última atualização data de setembro de 2017. Atualmente, somente Trinidad e Tobago é classificada como "não conforme". Seis jurisdições são consideradas "parcialmente conformes" (Anguilla e Curaçao, Indonésia, Ilhas Marshall, Sint Maarten e Turquia).

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- Em que critérios são elaboradas estas listas?

A lista da Comissão Européia foi elaborada com base nas listas de 15 países (Bélgica, Bulgária, Croácia, Estônia, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Itália, Letônia, Lituânia, Polônia, Portugal, Eslovênia e Espanha). Cada país tem seus próprios critérios, incluindo cooperação em questões financeiras, a ausência de uma taxa tributária significativa ou outros critérios diversos.

O Fórum Global sobre Transparência tem um conjunto de critérios específicos, mas somente na área de cooperação financeira. Por exemplo, a taxa de imposto não é levada em consideração. Dez critérios diferentes são usados para determinar se um país é cooperativo ou não. Em três categorias distintas:

• a disponibilidade de informações bancárias,
• sua facilidade de acesso
• e a possibilidade de trocá-las.

 

- Por que os paraísos fiscais são um problema?

Antes de mais nada, a opacidade nessas jurisdições muitas vezes esconde o financiamento de atividades criminosas. Isto vai desde a lavagem de dinheiro até o tráfico de drogas e até mesmo o terrorismo.

Os paraísos fiscais também representam uma perda significativa de receita para outros estados. Eles não são de interesse apenas para os contribuintes ricos que querem evitar o pagamento de impostos. Eles são também - e acima de tudo - um dreno para muitos fundos de hedge. São grandes empresas, que encontram uma maneira de reduzir sua carga tributária em seus países de origem ou em certos países onde oferecem seus serviços. A questão da tributação dos gigantes americanos de alta tecnologia está, portanto, relacionada com. Quando sabemos que, segundo o FMI, quase 50% de fluxos internacionais de capital passam por um paraíso fiscal, podemos imaginar melhor a extensão desta evasão fiscal.

 

- Onde estamos na luta contra os paraísos fiscais?

A OCDE coordena políticas em nível mundial para combater a evasão fiscal e o financiamento de atividades criminosas. O Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações Tributárias realiza seminários várias vezes ao ano. Estes são realizados em países que desejam fortalecer a luta contra a opacidade fiscal. O último ocorreu em Genebra, em julho passado. Em paralelo, o Fórum continua seu trabalho para avaliar a transparência de seus países membros. Ela os apóia em seus esforços para fortalecer a cooperação bancária e fiscal.

No entanto, a própria noção de paraísos fiscais permanece sujeita a poderosos lobbies. E os países de uma ou outra das "listas negras" da Comissão ou da OCDE estão procurando sair delas a todo custo. Quando a lista da Comissão foi divulgada, alguns países ficaram surpresos ao serem mencionados nela. Apesar de se terem comprometido a trocar dados sobre os contribuintes estrangeiros, como exigido pela OCDE.... A Irlanda, sob pressão de seus vizinhos, abdicou de algumas das vantagens fiscais que estava concedendo às grandes empresas. A cidade de Londres, à qual Esther Jeffers e Dominique Pilhon se referem como "o maior paraíso fiscal". Na verdade, só ela abrigaria 55% de depósitos offshore, nunca esteve preocupada. Um pequeno canto do paraíso protegido por um poderoso guarda-chuva de lobbies.