Estabelecer um negócio em França

 

Introdução

A French Société française à responsabilité limitée (Sàrl) é equivalente a uma Limited Company no Reino Unido ou a uma GmbH na Áustria e na Alemanha, na medida em que é uma pessoa colectiva separada das pessoas que a gerem. Para empresas individuais e sociedades em nome colectivo, os bens pessoais das pessoas singulares estão em risco em caso de reclamação contra a organização, mas os accionistas de uma SARL são susceptíveis de perder apenas o valor do capital social que subscrevem.

Saiba mais em sobre a Formação de Empresas na França

 

Formation de Sociétés en France

 

Nome da Empresa

A França é muito liberal no que diz respeito aos nomes das empresas autorizadas. A maioria dos nomes de empresas são permitidos desde que não sejam utilizados por outra empresa do mesmo sector. Verificaremos o nome da sua empresa junto do Registo Comercial e do Instituto Nacional da Propriedade Industrial. Você pode fazer uma verificação de nome agora usando nosso serviço gratuito de verificação de nome de empresa.

 

Agente Registado

Uma SARL francesa é obrigada a ter um agente residente registado e um endereço local registado para onde toda a correspondência oficial é enviada. Estes são fornecidos como parte do nosso pacote de incorporação padrão.

 

Diretores

Uma empresa francesa requer apenas uma pessoa para atuar como diretor. Esta pessoa pode ser de qualquer nacionalidade e pode ser uma pessoa jurídica. Os nomes dos diretores são arquivados no registro público.

 

Acionistas

Uma empresa francesa requer apenas uma pessoa para agir como accionista, essa pessoa pode ser de qualquer nacionalidade e são permitidos accionistas corporativos. É permitido um máximo de 50 accionistas e se houver menos de 25, não é necessária uma assembleia geral anual de accionistas. Todos os nomes de accionistas são inscritos no registo público.

 

Capital Social

O capital social mínimo de uma Sàrl francesa é arredondado para um montante facilmente divisível, com um capital mínimo realizado de 1 euro. O montante escolhido é realizado com o notário, um banco ou uma Caisse de Dépot durante a constituição da empresa.

 

Requisitos de arquivo

A SARL é obrigada a apresentar uma declaração anual, registo de directores e contas. Embora isto não seja sistemático, em alguns casos pode ser esperada uma auditoria.

 

Prazos

A incorporação do seu novo negócio leva de uma a duas semanas a partir do momento em que tivermos o seu comprovativo de morada e identificação. Por favor note que a empresa não estará pronta para negociar até que uma conta bancária tenha sido estabelecida e o capital social tenha sido pago.

 

Comprovativo de identidade

Como parte da nossa diligência, exigimos uma prova de identidade na forma de uma cópia do passaporte para todos os administradores e accionistas da empresa.

 

Viagens

Uma visita à França não é necessária para a criação de uma nova empresa. Para os bancos franceses, será necessária uma visita ao banco.

 

Como criar uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (Sarl) em França

Seleccione um nome para a sua empresa. Isto pode ser em qualquer língua mas, em geral, nomes estrangeiros devem ser evitados, acrescentando a palavra França após o nome da empresa ser geralmente entendido como significando que você é uma empresa não francesa.

A França é muito liberal no que diz respeito aos nomes das empresas autorizadas. Todos os departamentos em França têm um registo de nomes de empresas e a maioria dos nomes de empresas são permitidos desde que não sejam utilizados por outra empresa no mesmo departamento e desde que o seu nome não seja contrário às políticas públicas; uma distinção importante entre a França e outras jurisdições é que nomes comuns, como o Hôtel de la Gare Sàrl, serão repetidos várias vezes em todo o país.

Alguns tribunais comerciais locais podem aprovar um nome para incorporação, mas não podem registrar nomes aprovados no registro central que usamos, verificaremos o nome da sua empresa escolhida no Registro de Tribunais Comerciais e no Instituto Nacional de Propriedade Industrial gratuitamente e, uma vez aprovado, podemos reservar o seu nome LLC por até dez dias.

Uma vez estabelecido o nome Sàrl, aqui estão os passos para a criação da sua nova empresa:

  1. Due diligence e elaboração de documentos da empresa
  2. Constituição da empresa em tribunal
  3. Ao receber o certificado de incorporação (Kbis), a conta bancária é ativada.
  4. Ligação com a repartição de finanças para activar o número de IVA

Todas as empresas constituídas em França devem registar-se para efeitos de IVA, podemos registar a sua empresa para efeitos de IVA como parte do serviço de constituição.

 

O que você precisa para criar uma Sociedade Limitada / SARL na França

Para iniciar a incorporação da sua SARL francesa, precisaremos do seguinte:

  • O nome da sua empresa
  • O nome completo, data de nascimento, endereço e nacionalidade de todos os diretores
  • O nome completo e endereço de todos os acionistas
  • Detalhes do estado civil dos accionistas, incluindo os nomes dos cônjuges

 

Documentos que você deve fornecer:

  • Certificado de identidade (passaporte, bilhete de identidade nacional, carta de condução fotográfica)
  • Comprovante de endereço residencial (conta de gás/eletricidade ou extrato de cartão de crédito/débito datado do último trimestre) cópias autenticadas

 

Balcão de Inscrição

  • Uma empresa em França deve ter uma sede social onde a correspondência oficial é enviada, isto pode ser providenciado
  • Endereço alternativo
  • Um acordo escrito do proprietário do imóvel autorizando o uso específico do endereço da sede social da empresa deve ser fornecido ao cartório de registro francês.

 

Acções e capital social

  • Uma vez concluída a formação e emitido o certificado de registo da empresa, podem ser determinadas as percentagens de participação de cada um dos accionistas. Não é necessário que os accionistas sejam franceses, ou residam em França.
  • Uma LLC geralmente adota uma estrutura fechada, o que significa que as transferências de ações não ocorrem entre os acionistas existentes ou com aprovação unânime dos acionistas.
  • O capital fixo mínimo de uma SARL francesa é arredondado para um montante facilmente divisível. O capital social exigido é de apenas 1 euro.
  • O número mínimo de acionistas em uma SRL é um e eles podem ser um indivíduo ou uma pessoa jurídica. Para cada acionista, precisaremos das seguintes informações:
    • Empresa - nome completo registrado, nome comercial, endereço da sede social, número de registro da empresa, nome e título do representante legal da empresa
    • Nome individual, endereço residencial, profissão, data e local de nascimento, nacionalidade, estado civil e dados de contacto do cônjuge

 

Informações do Director

  • Um diretor de uma empresa francesa geralmente não é considerado um empregado nessa função específica, mas é considerado apenas um diretor da empresa.
  • O diretor de uma empresa é chamado de gerente. Em termos legais, a palavra francesa "director" não é uma tradução de "director", mas refere-se a um membro do conselho de administração de uma empresa. A importância desta distinção linguística decorre do facto de, por ser um "director" e, como tal, ser apenas um funcionário da empresa e não ter um contrato de trabalho com a empresa. Consequentemente, os directores e administradores em geral não beneficiam das disposições extremamente protectoras concedidas aos empregados de uma empresa pela legislação laboral francesa.
  • Um diretor geralmente pode ser destituído do cargo sem aviso prévio ou compensação. Em muitos casos, um diretor ou diretor de uma empresa francesa também poderia ter um contrato de trabalho, mas isso seria considerado, segundo a lei francesa, totalmente independente do seu papel de diretor de empresa. Tal contrato de trabalho estaria relacionado com uma função específica fora da função de Director, tal como Director Financeiro, Director Comercial ou Director de Pessoal, e daria ao empregado a total protecção das disposições da lei laboral francesa.
  • O representante legal de uma sociedade de responsabilidade limitada é chamado de Gerente, que é o equivalente de um diretor em outros países. Você não precisa morar na França para ser gerente da sua empresa. Se você deseja nomear um gerente que não seja residente de um Estado-Membro da UE ou da OCDE, essa pessoa deve ser titular de uma licença de comerciante ou cartão de comerciante. Estes podem ser obtidos através de um consulado francês no local de residência do seu gerente escolhido. Este pedido é transmitido pelo escritório regional da administração civil (a prefeitura) em que a sua empresa está registrada. Também exigimos detalhes sobre condenações criminais ou falências, que podem ser incompatíveis com o cargo de gerente.

 

Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas em França

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) diz respeito principalmente aos lucros de certas empresas e pessoas colectivas.

Determinação da tributação dos lucros

Nos termos do disposto no I do artigo 209º do Código Fiscal francês (CGI) relativo às regras de territorialidade, o local de funcionamento das empresas determina, em princípio - sob reserva de derrogações resultantes, nomeadamente, da aplicação de convenções internacionais -, a tributação dos lucros sujeitos ao imposto sobre as sociedades.

A pessoa jurídica em que se realiza um lucro está sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRC):

  • se se enquadra na categoria de uma corporação. Trata-se principalmente de sociedades anónimas (SA, SAS), sociedades de responsabilidade limitada (SARL), sociedades em comandita por acções (SCA). As empresas de prática liberal (SEL, SELARL...) também estão preocupadas;
  • dependendo da natureza do seu negócio. Algumas pessoas colectivas estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, mesmo que não pertençam à categoria de sociedades de capitais. É o caso das empresas civis que têm uma actividade industrial ou comercial e das associações que realizam operações com fins lucrativos;
  • se você optou por pagar este imposto. De facto, mesmo que os seus lucros sejam normalmente tributados no imposto de renda em nome de cada sócio (o caso das sociedades em nome colectivo - SNC - por exemplo), você pode optar por ter a sua empresa definitivamente tributada no imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.

A sua empresa só é tributável sobre os seus lucros se operar em França. Isto significa que deve exercer uma actividade comercial regular em França.

Em princípio, a sua empresa não é, portanto, tributável sobre os lucros que realiza no estrangeiro.

O montante de lucro a ser declarado em cada ano é, portanto, o montante que a sua empresa realiza em toda a França.

Taxa normal do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades, na ausência de disposições especiais, é fixada em conformidade com o artigo 219-I do Código Geral dos Impostos francês.

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas está a ser gradualmente reduzida, com efeitos a partir de 1 de Janeiro de 2017, como se segue:

Empresas com receitas inferiores a 7,63 milhões de euros
Benefícios incluídos Exercício que começa em 1/1/2018 Exercício que começa em 1/1/2019 Exercício que começa em 1/1/2020 Exercício que começa em 1/1/2021 Exercício que começa em 1/1/2022
Entre 0 euros e 38 120 euros 15 % 15 % 15 % 15 % 15 %
Entre 38.120 euros e 500.000 28 % 28 % 28 % 26,5 % 25 %
Mais de 500.000 euros 33, 1/3 % 31 % 28 % 26,5 % 25 %

 

Empresas com receitas superiores a 7,63 milhões de euros
Benefícios incluídos Exercício que começa em 1/1/2018 Exercício que começa em 1/1/2019 Exercício que começa em 1/1/2020 Exercício que começa em 1/1/12021 Exercício que começa em 1/1/2022
Entre 0 euros e 500 000 euros 28 % 28 % 28 % 26,5 % 25 %
Mais de 500.000 euros 33,1/3 % 31 %* 28 % 26,5 % 25 %

* Artigo 84º da Lei nº 2017-1837 de 30 de Dezembro de 2017

O imposto sobre o rendimento das sociedades devido à taxa normal é calculado aplicando esta taxa ao lucro tributável arredondado para o euro mais próximo, sem qualquer dedução na base ou desconto para impostos baixos.

As empresas podem ser responsáveis por outras contribuições:

  • a contribuição social que representa 3,3 % do SI devido pelas empresas com um volume de negócios de pelo menos 7,63 milhões de euros e cujo SI excede os 773.000 euros;
  • a contribuição excepcional de 15 % de IRC (para empresas com um volume de negócios superior a mil milhões de euros) e a contribuição adicional de 15 % de IRC (para empresas com um volume de negócios superior a 3 mil milhões de euros) que se aplicam aos exercícios que terminam entre 31 de Dezembro de 2017 e 30 de Dezembro de 2018.

 

Regime fiscal das mais e menos valias a longo prazo

Certas alienações de activos podem estar sujeitas ao imposto sobre ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

Este sistema fiscal aplica-se em particular a :

  • à cessão de patentes e itens similares, sujeito às seguintes condições;
  • vendas de títulos de capital próprio e de unidades de participação ou acções de determinados fundos mútuos de capital de risco (FCPR) que reúnam determinadas condições e acções de sociedades de capital de risco (SCR) onde essas unidades ou acções sejam detidas há pelo menos cinco anos;
  • alienação de acções de sociedades cotadas com preponderância de activos imobiliários (SPIs) sujeitos ao imposto sobre o rendimento das sociedades;
  • ao resultado líquido do licenciamento de patentes, invenções patenteáveis ou processos de fabricação.

Taxas de imposto específicas

  • as mais-valias de longo prazo na alienação de participações detidas durante pelo menos 2 anos, com excepção das acções de empresas com preponderância de activos imobiliários (SPIs), bem como, em determinadas condições, os rendimentos e mais-valias decorrentes da detenção de FCPRs ou SCRs, são tributáveis à taxa de 0 % (para exercícios fiscais com início em ou após 1 de Janeiro de 2007). Uma parte representativa dos custos e despesas igual a 12 % do montante bruto das mais-valias na alienação é adicionada de volta ao lucro tributável;
  • As mais-valias na venda de acções da SPI para os exercícios com início em ou após 31 de Dezembro de 2007 são tributadas à taxa de 19 % ;
  • outras mais-valias a longo prazo continuam a ser tributáveis à taxa de 15 % ;
  • o resultado líquido da concessão dos direitos de propriedade industrial também é tributável à taxa de 15 %.

 

 

Tributação das Distribuições de Dividendos

 

TarifasOs dividendos e distribuições similares estão sujeitos ao imposto de renda à taxa fixa de 12,8 % (PFU) ou, opcionalmente, à taxa progressiva.

Se for escolhida a opção de escala progressiva, é aplicável uma tolerância de 40 %, quando aplicável.
A taxa fixa "NWFP", cobrada na fonte, é deduzida do imposto devido.

Exemplo

A Sra. Y recebeu 10.000 euros em dividendos brutos, pagos pela empresa Z.

Sra., há uma escolha entre:

A taxa fixa a 12,8% + 17,2% de contribuições para a segurança social, ou seja, um total de 30%. Isto lhe custará, portanto, 30% x 10000 = 3000 euros. Isto deixa-o "no bolso" 7000 euros.

Ou

A aplicação das regras tradicionais do imposto de renda. Ela vai acrescentar ao seu rendimento e ao do seu agregado familiar os 10000 euros de dividendos após dedução de 40%. Assim, ela acrescentará ao rendimento tributável do seu agregado familiar a soma de 6000 euros (10000 euros-40%=6000 euros). Estes 6000 euros estarão sujeitos ao imposto sobre o rendimento à taxa aplicável ao seu agregado familiar. Por hipótese, imaginemos que a taxa aplicável é 41%. Isto lhe custará 41% x 6000 = 2460 euros aos quais se somam as deduções sociais à taxa de 17,2% calculadas sobre os dividendos antes da dedução: 10000 x 17,2% = 1720. Em tudo isto lhe custará portanto 2460+1720=4180 euros. Ele, portanto, ainda tem 5820 euros no bolso. No caso da Sra. Y, é portanto melhor escolher a dedução do montante fixo.

 

O que você recebe depois de iniciar o seu novo negócio

  • Certificado de incorporação original: Kbis
  • Certificados de acções originais
  • Recibo original do governo como prova de pagamento das taxas anuais de registo e licença da empresa

 

5 Vantagens de registar uma sociedade de responsabilidade limitada em França

  1. Os directores estrangeiros de empresas francesas beneficiam das disposições do sistema de segurança social francês.. Um director estrangeiro de uma empresa francesa é frequentemente inscrito automaticamente na Segurança Social francesa no momento da constituição ou por nomeação; pagando as contribuições devidas a um trabalhador independente. As pessoas que pagam contribuições em outros países da UE, que não residem em França, não terão de pagar à Segurança Social francesa para receber a mesma provisão.
  2. A integração de uma sociedade de responsabilidade limitada requer um investimento mínimo de capital. O capital social exigido é de apenas 1 euro.
  3. Uma LLC requer uma infra-estrutura mínima. Pelo menos um diretor e um acionista são obrigados a formar uma société anonyme na França; podem ser a mesma pessoa, podem ser de qualquer nacionalidade e não precisam residir na França. São permitidos acionistas corporativos
  4. Uma SARL francesa não requer uma assembleia geral anual. acionistas, se houver menos de 25 acionistas.

 

Regras

  • Nos termos da nova regulamentação, a nomeação de um contabilista ajuramentado francês é agora obrigatória, uma vez que apenas a CPA francesa pode efectuar contas anuais e declarações electrónicas para o IVA.
  • Todos os residentes fora da UE são agora obrigados a solicitar uma autorização governamental se quiserem abrir uma sociedade de responsabilidade limitada em França; isto inclui pedir um extracto do registo criminal, que deve ser oficialmente traduzido para francês por um tradutor aprovado.
  • O cartão de comerciante estrangeiro é obrigatório para as pessoas que ocupam um cargo numa empresa francesa, quer residam ou não em França. Você pode nomear qualquer pessoa como gerente que esteja em uma das seguintes categorias:
    • cidadãos franceses
    • Os de um país membro da OCDE
    • Aqueles que têm residência de longa duração ou permanente na França com um visto de longa duração