Estabelecendo um negócio em San Marino
Introdução
SÃO MARINHO San Marino, a República mais antiga do mundo (fundada em 301 AC), goza de soberania independente com suas próprias instituições independentes; San Marino adquiriu a situação internacional através do reconhecimento de outros Estados e da adesão a tratados e organizações internacionais.
LEI FISCAL:
– Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC)
A taxa de tributação de empresas é 17% (proporcional).
Os lucros distribuídos aos proprietários/accionistas não estão sujeitos a um fiscalidade (se os acionistas residem no exterior torna-se necessário para avaliar os tratados entre São Marino e o país estrangeiro para "dupla tributação").
– Imposto retido na fonte
As empresas de São Marino atuam como agentes de retenção (em nome da departamento de RH recibos ) quando correspondem a pagamentos a não-residentes (empresas e indivíduos), em espécie ou em dinheiro. ). A taxa de imposto retido na fonte é 20%
– Imposto sobre comissões de agentes / sobre publicidade e publicação de dados
As empresas de São Marino que pagam comissões a agentes e/ou representantes não residentes (empresas e pessoas físicas) devem pagar uma taxa de 6% ou serviços (a taxa é reduzida para 3% quando se vende ou promove bens ou serviços samarinos).
As empresas de São Marino, quando pagam remuneração a pessoas não residentes (empresas e pessoas físicas) por serviços de publicidade ou publicação de dados, são obrigadas a pagar o imposto à taxa de 3%.
- – Teixo de importação
O imposto sobre a importação de bens e serviços relacionados com bens é chamado "monofásico" e tem uma taxa de 17%.
Como conceito diferente do "IVA", este imposto afecta apenas os bens e serviços relacionados com a entrada em território são marino e não o "valor acrescentado". A taxa de 17% é reduzida para categorias específicas de bens e de acordo com a sua utilização futura (computadores pessoais ou mobiliário para escritórios da empresa são tributados no 1% se desempenharem um papel na actividade). Este imposto é reembolsável quando as mercadorias são exportadas, mesmo quando tenham sido processadas. (ou seja, uma empresa com sede em San Marino I compra um produto a 100 euros, sobre este montante a empresa paga um imposto de 17 euros, quando a empresa vende o produto a 100% acima do seu valor original. Os clientes serão 217 euros (enquanto que com o sistema de IVA seria 240 euros, tendo em conta o IVA a 20%).
INICIAR E REGISTAR UMA EMPRESA:
As empresas reconhecidas pelo direito societário de San Marino são:
sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e sociedades anónimas (SPAs).
As sociedades anónimas (AGs) foram abolidas em 30 de Setembro de 2010.
Qualquer pessoa pode deter acções (até 100%) de uma empresa de São Marino, independentemente da nacionalidade e/ou local de residência (com restrições para sociedades comerciais a serem detidas por um residente da SM e uma área específica onde deve ser emitida uma autorização preventiva pela Administração - ver abaixo). Na maioria dos casos, o inscrição de uma nova empresa em San Marino é muito simples e não está sujeita a restrições.
As principais condições são as seguintes:
- Os proprietários/accionistas devem ser claramente identificados através da produção de uma identificação válida e da "integridade adequada" através da produção de um registo criminal claro e de um certificado de não falência;
- O caso comercial da empresa deve ser legal, viável, determinado e consistente com os objetivos da empresa;
- O stock mínimo da sociedade está de acordo com a lei: 25.500,00 euros para as sociedades anónimas (SRL), 77.000,00 euros para as sociedades anónimas;
As tarefas administrativas para o arranque e registo são bastante simples e podem ser concluídas em cerca de 20/30 dias (a nossa firma de contabilistas ajuramentados pode guiá-lo em todas as etapas do processo).
As sociedades podem ser geridas por um "único administrador" ou por um conselho de administração (de 2 a 7 membros).
As demonstrações financeiras devem ser aprovadas pela assembleia de accionistas o mais tardar até 31 de Maio de cada ano.
As empresas são obrigadas a apresentar anualmente os seguintes documentos fiscais à Receita Federal:
a declaração de imposto sobre o rendimento (até 30 de Junho) e, se aplicável, a declaração de imposto retido na fonte (até 30 de Junho), a "declaração de comissão aos agentes" (até 30 de Junho), a "declaração de imposto de importação" (até 30 de Junho).
LIMITAÇÕES À EMISSÃO DE UMA LICENÇA COMERCIAL:
Para as seguintes categorias de atividades, os passos para iniciar e registrar uma empresa devem ser precedidos de autorização da administração (se houver um plano de negócios sólido por trás do pedido, a autorização é normalmente concedida):
1. Actividades económicas no âmbito de aplicação do Acordo de 1997 entre São Marino e a República Italiana sobre as regras gerais para os transportes rodoviários internacionais;
2. actividades económicas de produção e impressão no campo da numismática e da filatelia;
3. Actividades económicas no domínio da construção;
4. actividades de instalação económica nos campos dos pavimentos, revestimentos, rebocos e acabamentos da casa;
5. actividades económicas de instalação e reparação na área da climatização, canalização, abastecimento de água, gás e energia eléctrica;
6. actividades económicas de construção no domínio da construção e reparação de estradas, incluindo os sistemas e redes abaixo indicados;
7. todas as actividades económicas no domínio da energia (excluindo a energia limpa/renovável);
8. Todas as actividades económicas no domínio das telecomunicações;
9. Actividades económicas no domínio da gestão de resíduos;
10. Actividades económicas no domínio do imobiliário;
11. actividades económicas no domínio da locação e fretamento de veículos, barcos e aeronaves;
12. actividades económicas de um agente da comissão;
13. Todas as actividades económicas relacionadas com o tratamento de beleza e higiene pessoal;
14. Todas as actividades económicas no domínio das armas, explosivos e pólvora;
15. Todas as actividades económicas no domínio da segurança privada e das investigações;
16. todas as actividades económicas na área dos serviços relacionados com a cobrança de dívidas;
17. Todas as actividades económicas no domínio da sucata".
Para as actividades 3, 4, 5, 6, 10 e 13, não é necessária autorização nos casos em que
a) A sociedade esteja registada como sociedade anónima (SPA) ou como sociedade de responsabilidade limitada, e
(b) todas as ações para um residente de São Marino, e
(c) a maioria dos membros da diretoria ou o único diretor é residente em Marino San.
Além disso, para atividades econômicas no campo financeiro (bancos, investimentos, seguros, financiamentos, atividade fiduciária), além da autorização da Administração, é necessária a aceitação pela Autoridade de Supervisão do Banco Central de São Marino.
O sistema bancário em San Marino
Qualquer pessoa pode abrir uma conta bancária em San Marino, apresentando uma prova de identidade (identificação válida) e submetendo-se à Due Diligence do Cliente de acordo com as recomendações da Gafi.
O sigilo bancário em San Marino pode ser levantado nos seguintes casos:
- a pedido específico dos países cujas autoridades fiscais tenham assinado um ARCI ou um IFA, com base no modelo da OCDE;
- a pedido de um juiz de San Marino que conduz uma investigação criminal;
- a pedido das autoridades fiscais de San Marino;
- a pedido da Unidade de Inteligência Financeira de San Marino, responsável pelo combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo.
RESUMO DAS VANTAGENS FISCAIS DA SAINT-MARIN:
1. A existência de um único imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas. As empresas estão sujeitas a uma taxa de imposto de 17% (proporcional).
2. Sistema fiscal simples e fácil de usar.
3. Os lucros distribuídos aos accionistas não estão sujeitos a tributação adicional.
4. Todos os custos incorridos na gestão da empresa e na realização dos lucros são dedutíveis nos impostos.
5. Depreciação: totalmente dedutível dos impostos no primeiro exercício financeiro.
6. Os lucros realizados podem ser totalmente distribuídos (não há reserva legal, exceto para bancos e empresas financeiras).
7. Locações financeiras: possibilidade de dedução de acordo com a duração do contrato (exceto que a taxa máxima de depreciação é de 4%). Período mínimo de arrendamento: 24 meses para bens pessoais, 48 meses para bens imóveis.
8. Possibilidade de transitar um prejuízo financeiro durante os 3 exercícios sucessivos
9. Sem sistema de IVA. O imposto sobre a importação de bens e serviços relacionados com bens é chamado "monofásico" e tem uma taxa de 17%. Como um conceito diferente do "IVA", este imposto só afecta os bens e serviços relacionados com a entrada no
território de San Marino e não "valor acrescentado". A taxa de 17% é reduzida para categorias específicas de bens e de acordo com a sua utilização futura (computadores pessoais ou mobiliário para os escritórios da empresa são tributados no 1% se desempenharem um papel na actividade). Este imposto é reembolsável quando as mercadorias são exportadas, mesmo quando tenham sido processadas.
