Imposto sobre Valor Agregado

IVA Intracomunitário: contabilidade e fonctionnement !

As empresas desempenham um papel importante na organização social e econômica dos países. Na verdade, estas instituições criam riqueza a partir dos vários serviços que oferecem. Entretanto, essas diversas empresas estão sujeitas a restrições ou regras em sua região.

Em particular, as restrições legais e financeiras são cruciais para as empresas. Em particular, o IVA intracomunitário, imposto sobre o valor acrescentado intracomunitário, é uma norma essencial para a tributação, a contabilidade das empresas e o controlo geral.

Utilidade do IVA intra-comunitário

O IVA intracomunitário é um fator de relevância internacional para as transações entre diferentes nações. Mais especificamente, este IVA se aplica às empresas pertencentes à União Européia. Nesta área, qualquer compra de bens ou serviços está sujeita a um imposto aplicado ao comprador. Uma taxa que depende principalmente da taxa de IVA do país onde a venda é feita torna possível determinar o IVA a pagar pelo comprador.

Como o IVA na França e em vários outros países, este IVA a pagar pelas empresas que adquirem no comércio internacional também é dedutível e, portanto, pode levar a um reembolso. O IVA intracomunitário pode ser obtido por todas as empresas da UE que operam na região da UE. O número de IVA intracomunitário é essencial nas transações internacionais e, portanto, é fixo para cada empresa. Este número é obtido de acordo com um determinado processo com uma composição muito específica.

Criado em 1993, o IVA intra-comunitário é aplicado nos 28 países da União Européia para dar às empresas vantagens significativas.

Formação do número do IVA intracomunitário

O número de IVA intra-comunitário tem um estrutura do Estado. Na França em particular, este número começa com as letras FR. Este número é seguido por uma série de duas letras atribuídas pelas autoridades fiscais da localidade onde a empresa tem a sua sede social. O último bloco da estrutura deste número é o número SIREN composto por uma série de 9 dígitos. Eis um exemplo de um número de IVA intracomunitário na França: FR 53 157896342.

Para obter um número de IVA intracomunitário, também conhecido como número de identificação fiscal individual, a empresa deve primeiro estar sujeita ao IVA e depois contactar o departamento fiscal a que pertence. O número de IVA intracomunitário oferece grande flexibilidade para a realização das diversas aplicações fiscais. É emitido pelas autoridades fiscais.

O princípio do IVA intra-comunitário

O IVA intracomunitário inclui muitos dados e valores para definir e padronizar técnicas e procedimentos nos diferentes países. A principal mudança nesta consideração intracomunitária é o desaparecimento dos conceitos de importação e exportação em favor da aquisição e fornecimento, respectivamente. Como resultado, os produtos ou serviços vendidos em um país da UE estão isentos de impostos nessas empresas. Por outro lado, quando os bens ou serviços são recebidos em seu território, os juros são integralmente tributáveis. Da mesma forma, o IVA intra-UE inclui outras regras básicas.

Quando o comprador recebe a fatura emitida pelo vendedor em outro país da UE, esta fatura não inclui o IVA. O IVA francês é então pago pelo comprador francês. sobre o preço da transação, inserindo o valor em sua própria declaração de IVA. Entretanto, quando o comprador estiver sujeito a IVA, a mancha paga pelo responsável pelo pagamento no momento da aquisição intracomunitária será dedutível. As vendas de bens a empresas não tributáveis podem estar sujeitas ao IVA no país de destino quando o montante excede um limite anual.

Como entre sujeitos passivos, o local de tributação é geralmente o local onde se encontra o destinatário dos bens ou serviços. O próprio comprador declara o seu IVA através do princípio da auto liquidação. O fornecedor deve primeiro subscrever a declaração DES (European declaration of services). Esta declaração menciona os serviços para os quais o imposto tem de ser auto-avaliado pelo destinatário do serviço em outro Estado-Membro da UE. No que diz respeito a sujeitos passivos e não passivos, o comércio é regulado pelas mesmas regras. Entretanto, há exceções a essas regras para determinadas situações.

Restrições relativas ao IVA intra-comunitário

A principal restrição ligada ao IVA intracomunitário é a posse de um número de identificação atribuído pelas autoridades fiscais a cada empresa tributável. Os atores do intercâmbio entre diferentes estados também têm obrigações específicas para acompanhamento e verificação das transações. Estas são essencialmente:

A fatura

A fatura é um documento contábil indispensável em todas as atividades comerciais. Para o IVA intracomunitário, é igualmente importante e deve conter elementos chave, tais como os números de identificação do fornecedor e do cliente. Da mesma forma, a fatura deve conter informações obrigatórias.

Declaração de comércio de mercadorias (DEB)

Quando uma empresa se dedica ao comércio intracomunitário, deve elaborar e enviar uma declaração mensal de troca de mercadorias à alfândega. Esta declaração é responsável por todo o comércio e seu conteúdo varia de acordo com dois níveis de obrigação. Os dois níveis de obrigação são definidos por um único limiar, fixado em 460 000 euros tanto na expedição como na introdução.

A Declaração Europeia de Serviços (ESD)

A declaração europeia de serviços é um relatório sumário dos clientes que receberam serviços da empresa. É quase idêntico ao DEB. Este documento é preenchido à medida que e quando as empresas têm influxos de fundos neste quadro. A declaração é, portanto, feita progressivamente no local da alfândega.

Como funciona o IVA intracommunautaire ?

O IVA intracomunitário opera praticamente na mesma base em todos os estados da UE. As principais diferenças na forma como este IVA é gerido relacionam-se com as taxas aplicadas e com as categorias de bens. As taxas reduzidas e normais de IVA na Europa variam de um país para outro. As empresas solicitam o reembolso do seu IVA francês, mas também podem solicitar o reembolso do IVA pago em outro país da UE. Neste último caso, a empresa está sujeita ao regime de IVA aplicado no país em questão.

Três condições principais para beneficiar do reembolso do IVA intercomunitário

A primeira condição que se encontra na maioria das ações relacionadas com o IVA comunitário é a responsabilidade da empresa pelo IVA no país de localização.

A segunda condição é que a empresa não devem ser identificados para fins fiscais no país em que se encontra o pedido de reembolso do IVA.

Por fim, a empresa não deve ter efectuado qualquer entrega de bens ou prestação de serviços tributável no país em causa.

Neste caso, a empresa recupera seu IVA dos próprios serviços do país. Portanto, não é considerado como IVA intra-comunitário, mas como simples IVA. Entretanto, também é necessário considerar os tipos de despesas que devem ser feitas para que se possa realmente obter o reembolso.

Tornando as despesas dedutíveis

 

Uma empresa tributável pode requerer a restituição do valor do IVA dedutível para os sujeitos passivos locais. Portanto, é essencial assegurar que as despesas incorridas sejam realmente dedutíveis no país do parceiro comercial com o qual se está negociando. Em geral, são possíveis reembolsos para serviços relacionados:

• serviços prestados ou bens entregues dentro do país por outros assujettis ;
• aos bens importados para o país necessários para o desempenho da atividade econômica ou aos serviços que dão direito a uma redução.

Como questão prática, um agente comercial de uma empresa que viaja para outro país da UE para fins de comércio intracomunitário pagará IVA sobre vários serviços, incluindo catering, viagens, alojamento e comunicação. Este IVA cobrado pelo Estado pode ser recuperado pela empresa em questão.. No entanto, alguns países com leis próprias têm exceções para bens ou serviços específicos.

Antes de reclamar um desconto, é uma boa idéia garantir que o imóvel para o qual você está reclamando um desconto seja de fato reembolsável. Para fazê-lo com facilidade e segurança de informação, você deve consultar a legislação do país em questão. Uma vez que você tenha certeza de que pode obter um reembolso, como você faz para obter um reembolso procéder ?

Como se beneficiar do remboursement ?

O processo de solicitação e obtenção de reembolso do IVA intracomunitário é totalmente digitalizado e, portanto, simplifica essas operações. O primeiro passo é conectar-se ao site das autoridades fiscais francesas. Uma vez conectado, o pedido de reembolso pode ser lançado com as provas de apoio necessárias para validar o pedido. Estes documentos devem ser escaneados com antecedência.

A freqüência com que os pedidos de o reembolso é trimestral ou anual. Da mesma forma, cada frequência de formulação de pedidos está sujeita a uma quantidade mínima a ser atingida. Para pedidos trimestrais, o limiar mínimo para reembolso deve ser de 400 euros, enquanto que para pedidos anuais o limiar é de 50 euros. Estas disposições são bastante legítimas para evitar reclamações repetitivas por pequenas quantias.

Os documentos de apoio necessários

Os documentos de apoio são elementos vitais que comprovam as despesas e o pagamento de uma taxa para validar o crédito. Portanto, geralmente são os originais ou cópias de faturas ou documentos de importação que mencionam o IVA pago.. É recomendável não perder o seu recibo. Ter este documento na forma digitalizada também é muito aconselhável. De fato, sem este documento, o pedido não pode ser bem sucedido. Além disso, estes documentos devem incluir o certificado de IVA e as informações obrigatórias, em particular o número de IVA intracomunitário do cliente e do fornecedor.

Atrasos no processo

O prazo após o qual uma empresa pode ter o veredicto sobre o seu pedido de reembolso é de 4 meses após o envio do pedido. Em caso de falta de documentos justificativos, o pedido pode ser prorrogado para 6 meses. Após a validação do seu pedido, o prazo para pagamento do valor a ser reembolsado é de 10 dias. Se este período for ultrapassado, você terá direito a receber juros. Além disso, os pedidos de reembolso são feitos em transações que são limitadas no tempo. Para recolher o IVA de um determinado ano, o pedido deve ser feito até 30 de Setembro do ano seguinte.

Como contabilizar o IVA intracommunautaire ?

A gestão contábil das transações envolvendo IVA intra-comunitário é muito importante. De facto, este IVA compreende várias transacções e está adaptado a situações particulares que devem ser registadas nas demonstrações financeiras da empresa. Compras e vendas intra-comunitárias, embora isentas de IVA devem ser registradas de uma forma específica para cada transação. É feita uma distinção principal entre os tipos de operações, em particular: IVA intracomunitário sobre bens e IVA intracomunitário sobre serviços.

IVA Intracomunitário sobre mercadorias

Na casa do vendedor

As entregas intracomunitárias não estão sujeitas a IVA. As mercadorias são faturadas sem impostos assim que o vendedor tem o número de IVA intracomunitário de seu cliente europeu. Na ausência do IVA intracomunitário, as regras tributárias são revertidas e os bens são faturados inclusive com impostos.

Na casa do comprador

O IVA cobrado nas transações intracomunitárias é pago no país de destino. Quando o comprador pode deduzir o IVA suportado a 100 %, isso é referido como uma autoliquidação do imposto. Neste caso, o comprador deve tanto cobrar como deduzir o IVA na sua aquisição. O comprador não paga nenhum imposto, mas o lança em um lançamento especial.

IVA Intracomunitário sobre Prestações de Serviços

As regras contábeis para o adquirente e para o vendedor são as mesmas. Para fazer estes lançamentos, basta alterar as contas 60792 para 60492 e 70712 para 70612. Por outro lado, as regras de cobrança ou recuperação do IVA são diferentes e dependem da natureza da operação e do local de execução do serviço.

Para recapitular, a empresa pode se deparar com uma situação clássica de IVA a ser lançado. Neste caso, por exemplo, a conta de Compra de mercadorias é debitada em 1000 euros, enquanto as Contas a Pagar e o IVA a Receber são creditados em 833,33 e 166,66 euros, respectivamente. A empresa, portanto, paga o IVA e poderá recuperá-lo após uma solicitação.

Para uma compra à distância, o IVA não é mencionado ou, pelo menos, não é realmente levado em conta. Entretanto, ele aparece no relatório contábil e é administrado com um registro de lançamento. Sempre considerando uma compra de 1000 euros, as contas de compra e de imposto suportado são debitadas com 1000 e 200 euros, enquanto as contas de fornecedor e de imposto entre empresas são creditadas com 1000 e 200 euros para saldar as contas.

Resumos das principais informações sobre o IVA intra-comunitário

Algumas informações principais são úteis para lembrar sobre o IVA intercomunitário para diferentes transações :

• Os pedidos de reembolso do IVA intracomunitário são bem sucedidos, dependendo da empresa que faz o pedido e suas despesas effectuées ;
• O IVA intra-comunitário opera de forma semelhante ao IVA francês;
• Reembolsos de despesas podem ser feitos em extérieur ;
• O procedimento de solicitação é eletrônico e leva entre 4 e 6 mois ;
• Fazer uma grande diferença entre os valores inclusos de impostos e exclusivos de impostos na fatura no momento do lançamento.