Создание компании в Грузии

Налоговое резидентство - ООО является налоговым резидентом Грузии, если оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Грузии.

База - Корпоративный налог взимается с доходов по всему миру.

Налоговые ставки - В Грузии взимается корпоративный налог в размере 15% на распределенные дивиденды. Прибыль, остающаяся в ООО, не облагается налогом.

Прирост капитала - Прирост капитала рассматривается как обычный доход и облагается налогом при распределении среди акционеров.

Дивиденды - Дивиденды, полученные предприятиями-резидентами, не облагаются налогом.

Интересы - Полученные проценты, которые были обложены налогом у источника, имеют право на зачет в счет уплаченного налога. Прочий процентный доход облагается налогом при распределении в качестве дивидендов.

Гонорары - Роялти облагаются корпоративным подоходным налогом при распределении в качестве дивидендов.

Удерживаемые налоги - Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 5%, если налоговым соглашением не предусмотрена пониженная ставка. Ставка налога у источника на дивиденды может быть увеличена до 15%, если они выплачиваются резиденту страны с низким уровнем налогообложения. Проценты, выплачиваемые за рубежом, облагаются налогом у источника в размере 5%, если ставка не снижена в соответствии с налоговым соглашением. Если проценты выплачиваются в юрисдикцию с низким уровнем налогообложения, ставка налога увеличивается до 15%. Роялти, выплачиваемые нерезидентам, также облагаются налогом у источника в размере 5%. Выплаты физическим лицам - резидентам облагаются налогом по ставке 20%, а выплаты компании - резиденту страны с низким уровнем налогообложения - по ставке 15%. Гонорары за техническое обслуживание, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 10% и 15% для резидентов низконалоговых юрисдикций.

Доход от источника иностранный - The источник дохода Иностранные доходы обычно облагаются корпоративным подоходным налогом при распределении в качестве дивидендов. Налоги, удержанные за рубежом, могут быть вычтены из корпоративного подоходного налога.

Налоги на труд  - В Грузии нет взносов на социальное страхование.

Потери - Убытки могут быть перенесены на 5 лет, а в некоторых случаях даже на 10 лет. Убытки не могут быть перенесены на будущие периоды.

Акции - Компаниям разрешается учитывать себестоимость запасов по методу однократной записи, методу средневзвешенной себестоимости или по системе ФИФО.

Правила борьбы с уклонением от уплаты налогов - Законодательство о трансфертном ценообразовании применимо ко всем видам сделок со связанными сторонами, как резидентами, так и нерезидентами, которые должны осуществляться на расстоянии вытянутой руки, в соответствии с принципами ОЭСР и подтверждаться соответствующей документацией.

Не существует правил тонкой капитализации и контролируемых иностранных компаний.

Налоговые кредиты и льготы - Освобождение от корпоративного подоходного налога может быть предоставлено для доходов бюджетных, международных и благотворительных организаций, прибыли от финансовых услуг, предоставляемых международными финансовыми компаниями, и прибыли от продажи ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми компаниями.

Предприятия, расположенные в свободных промышленных зонах, освобождаются от налога на прибыль, таможенной пошлины, НДС, налога на имущество и налога на доходы физических лиц (работников). Предприятие в свободной промышленной зоне облагается налогом в размере 4% от рыночной цены продукции, поставленной/полученной резиденту Грузии/от резидента Грузии, кроме других предприятий в свободной промышленной зоне.

Подоходный налог с физических лиц - Налоговыми резидентами в Грузии считаются те, кто проживает на территории Грузии не менее 183 дней.

Налоговые резиденты облагаются налогом только на доход из грузинского источника. Это означает, что доход, полученный за рубежом, не облагается грузинским налогом.

Единая ставка налога составляет 20%; несмотря на получение дивидендов, процентный доход облагается налогом у источника в размере 5% и не включается в базу личного налога.

Доход от сдачи в аренду жилой недвижимости также облагается по сниженной налоговой ставке 5%, при условии, что из этого дохода не производятся вычеты.

Прирост капитала обычно облагается стандартной ставкой подоходного налога, но к прибыли от продажи недвижимости может применяться освобождение, если она находилась в собственности не менее двух лет. Прибыль от продажи жилой недвижимости с прилегающей землей облагается по сниженной налоговой ставке 5%.

Прочие налоги - Для физических лиц существует налог на имущество в размере от 0,8% до 1% от рыночной стоимости имущества. Однако домохозяйства с годовым доходом менее 40 000 лари освобождаются от уплаты налога, а домохозяйства с годовым доходом от 40 000 до 100 000 лари облагаются сниженной ставкой налога в размере от 0,05% до 0,2% от рыночной стоимости недвижимости.

Для компаний налог на имущество составляет 1% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств (за исключением земли) и инвестиционной недвижимости.

Существует ежегодный налог на недвижимость, который варьируется в зависимости от административной единицы, типа земли (сельскохозяйственная или несельскохозяйственная) и ее качества.

В Грузии нет налога на чистое богатство, наследство или передачу имущества. Подарки определенной стоимости могут облагаться налогом.

Стандартная ставка НДС составляет 18%. Некоторые операции с товарами и услугами не облагаются налогом.